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日常經營活動如何影響現金的增減
企業日常經營過程中的業務活動有很多種，但并非所有的業務活動都會對現金的增減變化產生影響。
（1）現金項目之間劃轉的業務不會引起現金發生增減變化。如從銀行提取現金或以存款購買三個月到期的短期債券等，編表時可不予考慮。
（2）發生在非現金資產之間、長期資產之間、流動負債之間、長期負債之間及所有者權益等非現金項目之間的業務，也不會影響現金變化，如購貨未付款，以應付票據抵償應收賬款等，但編表時應予考慮，理由如下：
① 是重要的理財活動應予以披露。
?、?編制現金流量表時，從權責發生制（日常會計核算）到收付實現制（現金流量表）必要的轉換往往涉及此類業務。
（3）發生在現金與非現金項目之間的業務必然會引起現金發生增減變化。
?、?發生在現金與非現金資產之間時，二者是一種相互增減的關系，如應收賬款的收回，以現金購入固定資產等。
② 發生在現金與負債、所有者權益之間時，現金與后兩者是同增同減的關系，如借入短期借款、發放現金股利等。
責任編輯：vivien
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