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出納對資金收入的管理
出納對資金收入的管理如下：
1.清楚收入的金額和來源
出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：
（1）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。
（2）明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明。
（3）收取銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。
（4）收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
2.清點收入
出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點核對時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：
（1）現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。
（2）銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。
（3）清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。
如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
3.收入退回
如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。
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