新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小企業如何管理其他貨幣資金
其他貨幣資金是小企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金不同于銀行存款和庫存現金之處在于，銀行存款和庫存現金一般都有專門的用途和特定的存放地點。如銀行匯票存款，只能用于銀行匯票的結算款項，不能再作其他用途使用，而且這部分存款也不能存放在小企業的基本存款賬戶之中，因此，在會計上必須進行單獨的核算與管理。
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。有境外往來結算業務的小企業，發生的國際信用證保證金存款，也屬于其他貨幣資金的范圍。其他貨幣資金必須按照國家的現金管理制度、銀行結算辦法及有關規定嚴格進行管理。
為了單獨反映其他貨幣資金的收入、付出和結存情況，應設置“其他貨幣資金”賬戶進行核算。該賬戶為資產類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加數；貸方登記其他貨幣資金的減少數；期末借方余額，反映其他貨幣資金的結存數。該賬戶應按其他貨幣資金的具體組成內容設置明細賬，進行明細核算。
【我要糾錯】 責任編輯：小黑
上一篇：小企業商品購銷的范圍
下一篇：小企業資金的主要來源
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號