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何為“小金庫”
可否知道公司私設小金庫是違反規定的？“小金庫”即備用金超過規定的限額。那么備用金是怎么一回事，怎么發現企業是否有“小金庫”呢？
對公司而言，為一位高級管理人員的出租車費或急需的辦公用鉛筆支出開一張支票是不經濟的，因此企業需保持小額現金以應付這種零星開支，這種現金叫做備用金。
由于備用金是采用先領后用、用后報銷的做法，易產生管理上的問題，因此企業應當有健全的備用金使用和報銷制度。
備用金制度是由于適時的需要而必須獨立辦理出納事務，或針對現金收支次數頻繁、類似小額付款的情況所擬定的制度。
備用金處理的檢查重點是：
（1）備用金開支，是否從定額預先交付的資金中支付。
（2）預先交付的備用金，是否規定在期間內隨時補足。
（3）是否按規定事先指定掌管備用金的人員。
（4）備用金的支付是否限定了用途、金額。
（5）出納是否對于所有的支付都取得收據。
（6）對于預先定額交付的資金，出納是否記賬。
（7）期末結算時，備用金是否算入現金科目之中。
如果使用備用金有以上違規行為，則可懷疑企業有私設“小金庫”現象。
責任編輯：vivien
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