各省、自治區、直轄市、計劃單列市國有資產管理局（辦公室）、新疆生產建設兵團、國務院有關部、委、直屬機構：

　　為促進評估機構加強自身建設和管理，不斷提高評估執業水平，確保資產評估事業的健康發展，根據財政部《關于改進資產評估確認工作的通知》（財評字[1998]136號，要求，財政部決定從1999年起對資產評估項目實行抽查復核制度。現就有關事項通知如下：

　　一、實行抽查復核制度的范圍。各級資產評估行政主管部門在資產評估項目立審、確認過程中，可根據審核工作的需要，對資產評估項目進行抽查和復核。抽查復核的范圍包括企業改制上市資產評估項目、重大資產評估項目以及需要抽查復核的資產評估項目。

　　二、抽查復核的內容。抽查復核的內容包括對評估項目的評估過程、方法、結果等基本情況的檢查和核實，具體包括：

　　（一）評估人員是否具備資格；

　?。ǘ┰u恬工作底稿是否完整；

　　（三）現場勘察工作記錄是否齊全；

　?。ㄋ模┊a權證明文件是否齊全有效；

　?。ㄎ澹┯嘘P資產清查函證工作是否進行；

　　（六）評估參數資料選取是否合理；

　?。ㄆ撸┰u估操作工作是否規范；

　　（八）影響評估質量的因素考慮是否周全；

　?。ň牛﹥炔繉彶閺秃酥贫仁欠窠∪?；

　　（十）資產評估行政主管部門認為應進行抽查復核的其它內容。

　　三、抽查復核項目的確定方法。確定實行抽查復核的資產評估項目，一般采用以下兩種方法。

　?。ㄒ唬╇S機確定。由省級以上資產評估行政主管部門根據上報項目情況隨機選取確定抽查復核的項目。

　?。ǘ┯嗅槍π缘拇_定。由省級以上資產評估行政主管部門針對審核確認中發現問題較多、質量較差的項目，或有關方面舉報提請監督的項目，直接確定抽查復核。

　　四、抽查復核的組織方式。抽查復核工作采取直接抽查復核和委托抽查復核相結合的方式進行。

　?。ㄒ唬┲苯映椴閺秃?，由省級以上資產評估行政主管部門組織人員對已完成或正在進行的項目直接進行抽查復核。

　　（二）委托抽查復核。由上級資產評估行政主管部門委托下級主管部門組織人員并抽調少量評估機構的有一定經驗的注冊資產評估師，在實行混合編組，堅持利害回避制度的前提下，進行抽查復核。

　　五、抽查復核的處理政策。在抽查復核過程中，如發現違反資產評估管理法規的，由省級以上資產評估行政主管部門統一立案處理，具體政策如下：

　?。ㄒ唬υu估機構內部審查復核制度不健全，評估操作方法不規范的，責令評估機構限期整頓，建立健全內部制度。

　?。ǘυu估機構違反現行資產評估管理制度，無評估工作底稿或工作底稿不完整，無現場勘察記錄或現場勘察記錄不齊全的，對其評估報告暫不受理，責令評估機構補充完善。

　?。ㄈυu估機構在評估項目中弄虛作假，無市場詢價依據，選用參數資料不充分，評估結果存有疑問的，宣布其評估報告無效。

　　（四）對評估機構和人員在評估項目中作弊或與企業串通作弊，提供虛假報告，欺騙投資者，按現行行政處罰法規處理，情節嚴重的可取消其評估資格或暫停其執業資格。

　　六、組織實施抽查復核的各級資產評估行政主管部門，要與當地資產評估協會加強聯系，經常溝通情況，對在抽查復核中受到處理、處分的評估機構和人員，由資產評估協會記錄在案，并作為辦理注冊、年檢等重大事項的主要參考因素。

　　七、各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估行政主管部門，應對本地區全年抽查復核工作認真進行總結，寫出專題報告并在次年3月底以前上報財政部，同時抄送中國資產評枯協會。