各省、自治區、直轄市、計劃單列市國有資產管理局（辦公室）、新疆生產建設兵團，國務院各部、委、局、直屬機構：

        為適應政府職能轉變的需要，改進和完善資產評估管理工作，我部制定了《關于評估立項、確認工作的暫行規定》，現印發給你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及時函告。

　　附件：關于資產評估立項、確認工作的暫行規定

　　一、立項、確認工作權限劃分

      （一）根據分級管理原則，歸屬中央管轄的國有資產占有單位的資產評估立項和確認，一般由財政部辦理；歸屬地方各級管轄的國有資產占有單位的資產評估立項和確認，一般由同級資產評估行政主管部門辦理。

　　（二）歸屬地方管轄的國有資產占有單位涉及以下經濟行為的資產評估立項和確認，需由省級資產評估行政主管部門初審后，報財政部辦理：

     1、占有國有資產的單位發起設立或改組設立股份有限公司并擬在境內外公開發行各種股票；

　　2、占有國有資產的單位經批準發行可轉換公司債券；

　　3、國有企業以實物資產收購上市公司股權；

　　4、國有企業以現金收購上市公司實物資產；

　　5、上市公司整體或部分收購國有企業；

　　6、國有股股東以實物資產認購上市公司國有股配股；

　　7、上市公司與其國有股股東進行資產置換；

　　8、含有國有股的上市公司與其他上市公司合并；

　　9、其他。

　　二、資產評估立項申報及審核（一）資產評估立項的申報資產評估立項原則上應由資產占有單位申報，經其主管單位審查后上報同級資產評估行政主管部門審核：1、依公司法設立的各類公司的國有資產評估應由其出資額最大的國有資產占有單位一并向同級資產評估行政主管部門申報立項；

　　2、已開辦的含國有股的各類公司按持股額最大的國有資產占有單位的歸屬關系，企業集團按集團母公司的歸屬關系，中外合資企業按中方出資額最大的資產占有單位的歸屬關系，向同級資產評估行政主管部門申報資產評估立項；

　　3、企業兼并的由被兼并方向同級資產評估行政主管部門申報資產評估立項。

　　（二）資產占有單位申報立項需提交的有關材料1、與評估目的相對應經濟行為的有效批準文件；

　　2、國有資產占有單位的企業法人營業執照（復印件）；

　　3、國有資產占有單位的近期資產負債表；

　　4、國有資產產權登記表（復印件）；

　　5、資產評估立項申請表（表格附后）；

　　6、提交待評估資產的產權證明和技術鑒定證書；

　　7、審核需要的其它材料。

　　（三）評估立項的初審及上報上級主管單位或地方資產評估行政主管部門須對企業資產評估立項申報的材料進行初審，初審的主要內容為：1、與評估目的相對應的經濟行為是否成立；

　　2、申報材料是否齊全完備及真實準確。

　　上級主管單位或地方資產評估行政主管部門經初審認為合格的，正式行文提出立項申請，并將初審意見及有關申報材料一并上報。

　　（四）評估立項的審核資產評估行政主管部門收到申請立項的文件及材料后做最終的審核，其審核的內容主要包括：1、申請立項的文件是否符合要求；

　　2、申報材料是否齊備及真實準確；

　　3、評估目的與評估范圍是否一致。

　　（五）資產評估行政主管部門應當自收到立項申請文件及有關材料之日起10個工作日內提出審核意見。

　　三、資產評估確認的申報及核準經資產評估行政主管部門批準立項后，資產占有單位可委托具有資產評估行政主管部門認定資格的資產評估機構進行評估。評估后，資產占有單位應按以下程序辦理確認手續：（一）資產評估確認的申報資產評估確認原則上由占有單位申報，經其主管單位審查后上報同級資產評估行政主管部門核準。申報材料如下：1、資產占有單位申請確認的文件；

　　2、資產評估確認申請表（表格樣式附后）；

　　3、評估機構提交的資產評估報告書及評估說明；

　　4、評估機構和注冊評估師出具的承諾函；

　　5、審核需要的其他材料。

　　（二）資產評估確認的初審上級主管單位或地方資產評估行政主管部門須對企業資產評估確認申報材料進行初審，并按資產評估確認審核內容提出明確的初審意見。

　　（三）上級主管單位或地方資產評估行政主管部門初審認為合格的，正式行文提出確認申請，并將初審意見及有關材料一并上報。

　　（四）資產評估確認的審核財產評估行政主管部門對上報的材料做最終的審核，其審核的主要內容是：1、上級主管單位或地方財產評估行政主管部門的初審意見是否符合要求；

　　2、資產評估機構是否具備評估資格；

　　3、是否有注冊資產評估師的簽字、蓋章；

　　4、評估方法是否適當；

　　5、評估基準日的選擇是否適當；

　　6、評估所依據的法律、法規和政策是否正確；

　　7、評估目的與評估范圍是否一致；

　　8、評估過程、步驟是否符合規范要求；

　　9、資產評估報告書內容是否完整、準確；

　　10、評估機構和注冊資產評估師是否按有關規定出具了承諾函；

　　11、其他。

　　（五）資產評估報告自評估基準日起一年內有效。超過一年有效期，原資產評估報告無效，須重新評估，并重新辦理立項、確認手續。

　　（六）資產評估行政主管部門對材料齊全的評估報告應在45個工作日內完成確認工作，并下達確認通知書。對材料不全的評估報告不予受理。

　　四、資產評估立項、確認工作的監督和檢查資產評估行政主管部門建立資產評估立項、確認的監督檢查制度，定期或不定期地對資產評估項目的立項和確認工作進行檢查和監督。在檢查中發現違規行為的將予以通報，直至追究當事人的責任。

　　五、本規定由財政部負責解釋。

　　六、本規定自發布之日起施行，凡與本規定不一致的，以本規定為準。

  資產評估立項申請表
　　    填表日期：        年    月    日                主管單位申報編號：
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　　｜資產占有單位｜                        ｜其他申報單位｜                      ｜
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　　｜上級單位    ｜                        ｜  主管單位  ｜                      ｜
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　　｜產權其他持有者｜                      ｜  企業規模  ｜  大  ｜  中  ｜  小  ｜
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　　｜  資產所在地  ｜        省（區、市）        市（地）        區（縣）        ｜
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　　｜  ｜一、    上市：１．境內  ２．境外                                        ｜
　　｜評｜二、    發行股票：１．Ａ  ２．Ｂ  ３．Ｈ  ４．其他                      ｜
　　｜估｜三、    發行可轉換債券                                                  ｜
　　｜目｜四、    設立：１．股份有限公司  ２．有限責任公司                        ｜
　　｜的｜              ３．中外合資企業  ４．中外合作企業  ５．其他              ｜
　　｜  ｜五、    企業：１．兼并  ２．出售  ３．租賃  ４．清算  ５．產權轉讓      ｜
　　｜  ｜六、    資產：１．出售  ２．轉讓  ３．出資  ４．重組  ５．出租  ６．抵押｜
　　｜  ｜七、    其他：                                                          ｜
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　　｜    評估范圍    ｜  整體或部分資產：  ｜    整體    ｜          部分        ｜
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　　｜待評資產賬面值及數量：總資產        萬元    其中：                          ｜
　　｜機器設備        萬元  原值          萬元                臺（套）            ｜
　　｜房屋建筑        萬元  原值          萬元                棟  建筑平米        ｜
　　｜在建工程        萬元  項        長期投資        萬元          項            ｜
　　｜無形資產        萬元    其中土地使用權          萬元          平方米        ｜
　　｜流動資產        萬元            其他              萬元                      ｜
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　　｜  負債  ｜                萬元｜凈資產｜                              萬元  ｜
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　　｜申報單位聯系人｜        ｜通訊地址｜                      ｜  電話  ｜      ｜
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　　｜主管單位聯系人｜        ｜通訊地址｜                      ｜  電話  ｜      ｜
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　　｜                                            申報單位蓋章    ｜
　　｜                                                            ｜
　　｜                                                            ｜
　　｜    法人代表簽字：                            年    月    日｜
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　　｜                                            上級單位蓋章    ｜
　　｜                                                            ｜
　　｜                                                            ｜
　　｜    單位領導簽字：                            年    月    日｜
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　　｜                                            上級主管單位蓋章｜
　　｜                                                            ｜
　　｜                                                            ｜
　　｜    單位領導簽字：                            年    月    日｜
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　　    填表說明：
　　    １．〈其他申報單位〉指聯合申報單位或不由資產占有單位申報時的申報單位；
　　    ２．〈上級單位〉、〈主管單位〉指申報單位的上級單位和主管單位；
　　    ３．〈產權其他持有者〉指除資產占有單位的上級單位之外的其他
　　    產權單位；
　　    ４．表中填寫不下的內容可另寫附報。
　　                          資產評估確認申請表
　　    填表日期：        年    月    日                主管單位申報編號：
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　　｜資產占有單位｜                        ｜其他申報單位｜                      ｜
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　　｜上級單位    ｜                        ｜  主管單位  ｜                      ｜
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　　｜產權其他持有者｜                      ｜  企業規模  ｜  大  ｜  中  ｜  小  ｜
　　｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜  資產所在地  ｜        省（區、市）        市（地）        區（縣）        ｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜  ｜一、上市：１．境內  ２．境外                                            ｜
　　｜評｜二、發行股票：１．Ａ  ２．Ｂ  ３．Ｈ  ４．其他                          ｜
　　｜估｜三、發行可轉換債券                                                      ｜
　　｜目｜四、設立：１．股份有限公司  ２．有限責任公司                            ｜
　　｜的｜          ３．中外合資企業  ４．中外合作企業  ５．其他                  ｜
　　｜  ｜五、企業：１．兼并  ２．出售  ３．租賃  ４．清算  ５．產權轉讓          ｜
　　｜  ｜六、資產：１．出售  ２．轉讓  ３．出資  ４．重組  ５．出租  ６．抵押    ｜
　　｜  ｜七、其他：                                                              ｜
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　　｜    評估范圍    ｜  整體或部分資產：  ｜    整體    ｜          部分        ｜
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　　｜評估立項審批部門及批復編號  ｜                                              ｜
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　　｜評估機構名稱    ｜                ｜電話及聯系人    ｜                      ｜
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　　｜證書編號        ｜                ｜評估基準日      ｜                      ｜
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　　｜申報單位聯系人  ｜                ｜通訊地址及電話  ｜                      ｜
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　　｜主管部門聯系人、電話及地址    ｜                                            ｜
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　　｜                        ｜                        ｜                        ｜
　　｜申報單位蓋章            ｜上級單位蓋章            ｜主管單位蓋章            ｜
　　｜                        ｜                        ｜                        ｜
　　｜                        ｜                        ｜                        ｜
　　｜法人代表簽字：          ｜單位領導簽字：          ｜單位領導簽字：          ｜
　　｜        年    月    日  ｜        年    月    日  ｜        年    月    日  ｜
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　　                          資產評估結果匯總表
　　                                                           單位：萬元
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　　｜  資產類型  ｜帳面原值｜帳面凈值｜調整后凈值｜重置成本｜評估值｜增加額｜增值率｜
　　｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
　　｜流動資產    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
　　｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
　　｜長期投資    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
　　｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
　　｜在建工程    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜建筑物      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜機器設備    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜土地使用權  ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜無形資產    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜其他資產    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜資產總計    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜流動負債    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜長期負債    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜負債總計    ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　｜凈資產      ｜        ｜        ｜          ｜        ｜      ｜      ｜      ｜
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　　填表說明：
　　１．〈其他申報單位〉指聯合申報單位或不由資產占有單位申報時的申報單位；
　　２．〈上級單位〉、〈主管單位〉指申報單位的上級單位和主管單位；
　　３．〈產權其他持有者〉指除資產占有單位的上級單位之外的其他產權單位；
　　４．表中填寫不下的內容可另寫附報。