財政部國家經(jīng)貿(mào)委關于債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)審計評估中有關中介機構(gòu)資格問題的通知［失效］（2006.3.30）

財債字[1999]208號

頒布時間：1999-10-12 00:00:00.000　發(fā)文單位：財政部、國家經(jīng)貿(mào)委

中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發(fā)銀行、信達資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司、華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、經(jīng)貿(mào)委（經(jīng)委、計經(jīng)委）：

　　根據(jù)《中共中央、國務院關于轉(zhuǎn)發(fā)＜國家發(fā)展計劃委員會關于當前經(jīng)濟形勢和對策建議＞的通知》（中發(fā)〔1999〕12號）的有關精神，為支持國有大中型企業(yè)實現(xiàn)3年改革與脫困的目標，加快實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的工作進度，現(xiàn)就有關債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)的審計和評估事宜通知如下：

　　一、金融資產(chǎn)管理公司對國家經(jīng)貿(mào)委建議名單中的企業(yè)經(jīng)過獨立評審，確認實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)名單。評審中，要防止行政干預，必要時，可委托國內(nèi)外中介機構(gòu)進行論證。

　　二、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)需要審計或評估的，其業(yè)務由符合條件的中介機構(gòu)承辦。

　　承辦債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)審計工作的中介機構(gòu)必須符合下列條件：

　　1、依法設立并執(zhí)業(yè)3年以上；

　　2、已經(jīng)完成脫鉤改制工作；

　　3、注冊會計師20名以上，專業(yè)助理人員40名以上；

　　4、內(nèi)部管理制度健全，近3年內(nèi)未發(fā)生違法、違紀行為；

　　5、承辦上市公司債轉(zhuǎn)股業(yè)務的會計師事務所除具備上述條件外，還應當具有證券、期貨相關業(yè)務許可證。

　　承辦債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)企業(yè)的資產(chǎn)評估工作中介機構(gòu)應內(nèi)部管理制度健全，具有良好信譽，無不良執(zhí)業(yè)記錄。

　　三、對于資產(chǎn)評估中介機構(gòu)在債轉(zhuǎn)股工作中違反國家有關法規(guī)造成嚴重后果者，將依法追究其責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。