正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)京地稅營[2010]129號文件規(guī)定，本文自2010年8月1日起廢止。

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)對貨物運(yùn)輸業(yè)的稅收管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國稅發(fā)[2003]121號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理操作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)[2004]135號），結(jié)合我市稅收征管工作的實(shí)際情況，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。

　　附件：

　　1.表證單書（HY01至HY19）（略）

　　2.流程圖（一至四）（略）

　　北京市地方稅務(wù)局公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理操作規(guī)程（試行）

　　第一章　總則第一條　為規(guī)范北京市貨物運(yùn)輸業(yè)征收管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國稅發(fā)[2003]121號）及其他相關(guān)文件規(guī)定，特制定本操作規(guī)程。

　　第二條　在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)（以下簡稱貨物運(yùn)輸勞務(wù)），并應(yīng)向北京市地方稅務(wù)局所屬征收機(jī)關(guān)繳納營業(yè)稅的單位和個(gè)人適用本規(guī)程。

　　第三條　在中華人民共和國境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個(gè)人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務(wù)人。

　　以上所稱個(gè)人，是指個(gè)體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個(gè)人。

　　實(shí)行承包、承租、方式提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)凡同時(shí)具備以下條件的，以出包方、出租方、被方為營業(yè)稅納稅義務(wù)人；不同時(shí)具備以下條件的，以承包人、承租人、人為營業(yè)稅納稅義務(wù)人（以下簡稱“承包人”、“承租人”、“人”）：

　　（一）以出包方、出租方、被方的名義對外經(jīng)營，由出包方、出租方、被方承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任；

　　（二）經(jīng)營收支全部納入出包方、出租方、被方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算；

　　（三）利益分配以出包方、出租方、被方的利潤為基礎(chǔ)。

　　第四條　本規(guī)程所指自開票納稅人，是指符合規(guī)定條件，向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購并自行開具《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的納稅人。

　　代開票納稅人，是指除自開票納稅人以外的需由代開票單位代開《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》的單位和個(gè)人。

　　代開票單位，是指主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及經(jīng)北京市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)認(rèn)定的代開貨運(yùn)發(fā)票中介機(jī)構(gòu)。

　　第二章　自開票納稅人資格認(rèn)定、審驗(yàn)、年審第一節(jié)　自開票納稅人資格認(rèn)定第五條　提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位需申請自開票納稅人的，應(yīng)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理認(rèn)定手續(xù)。

　　自開票納稅人不包括個(gè)人、承包人、承租人以及人。

　　第六條　提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位同時(shí)符合下列條件的，可向其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定為自開票納稅人：

　　（一）具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證，交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證、水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證；

　　（二）年提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)金額在20萬元以上（新辦企業(yè)注冊資金在30萬元以上）；

　　（三）具有固定的經(jīng)營場所。如是租用辦公場所，則承租期必須1年以上；

　　（四）在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶；

　　（五）具有自備運(yùn)輸工具，并提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)；

　　（六）帳簿設(shè)置齊全，能按發(fā)票管理辦法規(guī)定妥善保管、使用發(fā)票及其他單證等資料，能按稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金和營業(yè)利潤，并能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

　　第七條　申請辦理自開票納稅人認(rèn)定的單位，應(yīng)提供或出示下列有關(guān)證件和資料：

　　（一）單位申請報(bào)告；

　　（二）《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》（HY01）；

　　（三）營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；

　　（四）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；

　　（五）交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證或水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證、車輛道路運(yùn)輸證或船舶營業(yè)運(yùn)輸證復(fù)印件；

　　（六）自有房屋產(chǎn)權(quán)證、房屋租賃合同和租金發(fā)票復(fù)印件；

　　（七）購置自有運(yùn)輸工具購買發(fā)票和機(jī)動(dòng)車行駛證復(fù)印件；

　　（八）銀行開戶核準(zhǔn)通知書復(fù)印件；

　　（九）企業(yè)法定代表人身份證復(fù)印件；

　　（十）地方稅務(wù)局要求提供的其他有關(guān)證件、資料。

　　第八條　申請辦理自開票納稅人認(rèn)定的程序（一）申請程序提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位應(yīng)向主管稅務(wù)所提交申請報(bào)告，如實(shí)填寫《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》及認(rèn)定所需資料。

　　新辦的提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位，凡符合自開票納稅人條件，注冊資金在30萬元以上的，可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理自開票納稅人認(rèn)定手續(xù)。

　　（二）審批程序和審批機(jī)關(guān)對提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位提出的申請報(bào)告和有關(guān)資料，由主管稅務(wù)所負(fù)責(zé)在收到之日起30日內(nèi)審核完畢。

　　1.受理：主管稅務(wù)所受理人員對申請人提交的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》和有關(guān)資料進(jìn)行核對，經(jīng)審核齊全無誤的，受理申請并填開《稅務(wù)文書領(lǐng)取單》（HY02）。經(jīng)審核資料不齊全或有錯(cuò)誤的，退回納稅人，并一次性告知其補(bǔ)齊或改正后重新報(bào)送。

　　受理人員將受理的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》及有關(guān)資料及時(shí)傳遞給審核崗位。

　　2.初審：稅收管理員對受理崗位傳遞的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》及有關(guān)資料，按照本規(guī)程第六條的有關(guān)條件進(jìn)行審核。

　　經(jīng)審核符合條件的，在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》上簽署意見，連同附送資料一并報(bào)送主管稅務(wù)所長審批；經(jīng)審核不符合條件的，在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》上簽署意見，連同附送資料一并退回受理崗位。

　　3.審定：主管稅務(wù)所長對稅收管理員簽署意見的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》及有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)審批符合條件的，在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》上簽署意見，連同附送資料一并返回受理崗位；經(jīng)審批不符合條件的，退回初審崗位。

　　4.送達(dá)：受理人員對經(jīng)審批符合自開票納稅人條件的，發(fā)給《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》（HY03），加蓋區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)公章，并在其稅務(wù)登記證副本首頁上方加蓋“自開票納稅人”確認(rèn)專用章（HY04），作為領(lǐng)購貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的證件，并通知納稅人領(lǐng)取，同時(shí)收回《稅務(wù)文書領(lǐng)取單》。

　　第九條　主管稅務(wù)所應(yīng)將《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人認(rèn)定表》自批準(zhǔn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門備案。

　　第十條　《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》編號為：區(qū)縣級地稅局代碼＋主管稅務(wù)所代碼＋3位順序號，新證書編號與原證書編號一致。

　　第十一條　自開票納稅人應(yīng)按照京地稅營[2003]581號文件要求自行刻制開票人專章（HY05），印模必須在自開票納稅人認(rèn)定后的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)所備案。

　　第二節(jié)　自開票納稅人日常審驗(yàn)第十二條　對已具有自開票納稅人資格的提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)單位，一旦發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，主管稅務(wù)所應(yīng)填寫《取消自開票納稅人資格申請審核表》（HY06），經(jīng)區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，取消其自開票納稅人的資格，清繳貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，并在其稅務(wù)登記證副本首頁右上方加蓋“已取消自開票納稅人資格”專用章（HY07），收回《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》并停止其使用貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票：

　　（一）沒有按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求正確核算貨物運(yùn)輸和非貨物運(yùn)輸?shù)臓I業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、營業(yè)利潤的；

　　（二）不能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正常納稅申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款的；

　　（三）有偷稅、抗稅行為的；

　　（四）未按規(guī)定開具、保管、使用貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票造成嚴(yán)重后果的；

　　（五）違反規(guī)定，對貨物運(yùn)輸和非貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)都開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的；

　　（六）違反規(guī)定，為其他納稅人開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的；

　　（七）實(shí)際安裝稅控裝置的地點(diǎn)與經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批備案的安裝稅控裝置地址不一致的；

　　（八）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。

　　第十三條　凡被取消自開票納稅人資格的納稅人，一年內(nèi)不得再重新申請認(rèn)定自開票納稅人。

　　第三節(jié)　自開票納稅人年審第十四條　年審的范圍和時(shí)間：主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對原已認(rèn)定的自開票納稅人實(shí)行年度審驗(yàn)制度（以下簡稱年審），年審時(shí)間為每年11月1日起至12月31日結(jié)束。對當(dāng)年新認(rèn)定的自開票納稅人在下一年度進(jìn)行年審。

　　第十五條　年審的內(nèi)容包括：

　　（一）基本情況。包括納稅人名稱、經(jīng)營地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、開戶銀行及帳號、車輛、船舶等運(yùn)輸工具狀況、聯(lián)系電話等。

　　（二）納稅情況。包括本年度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)額、營業(yè)成本、應(yīng)納稅額、實(shí)繳稅額和欠繳稅額等。

　　（三）財(cái)務(wù)核算情況。包括會(huì)計(jì)人員配備、帳簿設(shè)置、財(cái)務(wù)核算狀況等。

　　（四）貨物運(yùn)輸發(fā)票及稅控裝置管理情況。包括貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票領(lǐng)購、使用、IC卡報(bào)數(shù)與發(fā)票使用情況核對、結(jié)存、保管、繳銷和違章情況以及稅控裝置的領(lǐng)購、安裝等情況。

　　第十六條　年審的程序：

　　（一）受理：主管稅務(wù)所受理人員對前來年審的納稅人發(fā)放《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》（HY08），要求其如實(shí)填寫并提供下列證件和資料：

　　1.營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

　　2.稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；

　　3.道路、水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證復(fù)印件；

　　4.財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　5.自有運(yùn)輸工具變化情況；

　　6.《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》；

　　7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。

　　受理人員收到納稅人報(bào)送的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及附送資料后，經(jīng)審核齊全無誤的，受理并填開《稅務(wù)文書領(lǐng)取單》交納稅人，同時(shí)將相關(guān)資料傳遞給稅收管理員崗位；經(jīng)審核不齊全或有錯(cuò)誤的，退回納稅人，并一次性告知其在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊或改正后重新報(bào)送。

　　（二）初審：主管稅務(wù)所稅收管理崗位收到受理崗位傳遞的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及附送資料后，按照本規(guī)程第十五條的內(nèi)容進(jìn)行審核。經(jīng)審核無誤的簽署審核意見，連同附送資料一并報(bào)送主管稅務(wù)所長審批。經(jīng)審核不符合條件的，在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》上簽署意見，連同附送資料一并退回受理崗位。

　　（三）審核：主管稅務(wù)所長對稅收管理員簽署意見的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)審，經(jīng)審查符合條件的，在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》上簽署意見，連同附送資料一并報(bào)送區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門批準(zhǔn)；經(jīng)審查不符合條件的，退回初審崗位。

　　（四）復(fù)審：區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門對稅務(wù)所上報(bào)的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及附送資料進(jìn)行審核，經(jīng)審查合格的在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》簽署意見并上報(bào)主管局長批準(zhǔn)；經(jīng)審查不合格的，退回稅務(wù)所。

　　（五）審定：主管局長對營業(yè)稅主管部門上報(bào)的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及附送資料進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)合格的在《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》上簽署意見；經(jīng)審查不合格的，退回營業(yè)稅主管部門。

　　營業(yè)稅主管部門對經(jīng)主管局長批準(zhǔn)合格的自開票納稅人在《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》的年度審驗(yàn)記錄上簽署意見并加蓋區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。

　　（六）送達(dá)：稅務(wù)所受理人員收到上一級批復(fù)的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及相關(guān)資料后，2日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取已通過年審記錄的《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》，同時(shí)收回《稅務(wù)文書領(lǐng)取單》。

　　（七）時(shí)限：主管稅務(wù)所接到自開票納稅人申報(bào)的《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》及附送資料后30日內(nèi)進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)送營業(yè)稅主管部門；區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)作出年審結(jié)論。

　　第十七條　年審結(jié)果：

　　（一）年審合格的處理對年審合格的自開票納稅人，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》的年度審驗(yàn)記錄上簽署意見，加蓋區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。

　　《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》三年更換一次，每年進(jìn)行審驗(yàn)。

　　（二）年審不合格的處理達(dá)不到自開票納稅人資格的納稅人，暫緩?fù)ㄟ^年審，由主管稅務(wù)所填寫《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人暫緩?fù)ㄟ^年審告知書》（HY09），在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行整改。整改期間，主管稅務(wù)所應(yīng)暫收納稅人未使用的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，納稅人如需開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。在規(guī)定的期限內(nèi)，整改合格的納稅人，按年審合格辦法處理并退回暫收納稅人的發(fā)票。整改后仍不合格的納稅人，由主管稅務(wù)所填寫《取消自開票納稅人資格申請審核表》上報(bào)區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門，經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后取消其自開票納稅人資格，清繳貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，并在其稅務(wù)登記證副本首頁右上方加蓋“已取消自開票納稅人資格”專用章，收回《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》等相關(guān)資料，納稅人如需開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

　　第十八條　以下情況，按年審不合格處理：

　　（一）納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年審手續(xù)，在規(guī)定期限內(nèi)未辦理年審手續(xù)的納稅人；

　　（二）《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》填報(bào)不實(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的，隨同《貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人年審申請審核表》報(bào)送其他資料不齊全的，以及其他未按規(guī)定辦理年審手續(xù)的納稅人，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在年審規(guī)定期內(nèi)如實(shí)申報(bào)和補(bǔ)報(bào)，仍不如實(shí)申報(bào)和補(bǔ)報(bào)的納稅人。

　　第三章　發(fā)票管理第一節(jié)　發(fā)票的購領(lǐng)第十九條　經(jīng)認(rèn)定具有自開票納稅人資格的納稅人方可申請購領(lǐng)《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。

　　第二十條　初次申請領(lǐng)購貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的自開票納稅人，應(yīng)提供經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的《北京市地方稅務(wù)局納稅人發(fā)票認(rèn)定及稅控裝置選型申請表》（HY10）和稅控密碼器初始化單據(jù)。發(fā)票審核人員要對納稅人稅控裝置的安裝情況進(jìn)行確認(rèn)并進(jìn)行實(shí)地核查。對于發(fā)生自開票納稅人實(shí)際安裝稅控裝置的地點(diǎn)與經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批備案的安裝稅控裝置地址不符等異常情況的不得向其供應(yīng)發(fā)票。

　　第二十一條　申請領(lǐng)購貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的自開票納稅人，應(yīng)提供加蓋“自開票納稅人”標(biāo)識的稅務(wù)登記證副本、“IC”卡、財(cái)務(wù)章以及主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

　　主管稅務(wù)所應(yīng)對納稅人領(lǐng)購、使用發(fā)票與稅控IC卡報(bào)數(shù)或?qū)嶋H使用發(fā)票情況，以及對納稅人稅控IC卡報(bào)數(shù)反映的發(fā)票填開情況與納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)核對信息不符或有異常情況的按本規(guī)程第三十條的規(guī)定處理。

　　第二節(jié)　發(fā)票的開具第二十二條　自開票納稅人對下列情況不得開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票：

　　（一）未提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)；

　　（二）非貨物運(yùn)輸勞務(wù)；

　　（三）由其他納稅人（包括承包人、承租人及人）提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)。

　　第二十三條　自開票納稅人應(yīng)按照發(fā)票管理辦法及相關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)填開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，在每一張貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票下方正中央必須加蓋開票人專用章。

　　第二十四條　開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的有關(guān)具體要求按照《關(guān)于調(diào)整公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票式樣有關(guān)問題的通知》（京地稅票[2004]371）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十五條　對申請開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的代開票納稅人，要求其填寫《北京市地方稅務(wù)局貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票申請表》（HY11）；先代征稅款后再為其開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　第二十六條　主管稅務(wù)所在查驗(yàn)代開票納稅人提供的完稅憑證后，為其開具《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》，在貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票下方正中央加蓋代開票地方稅務(wù)局發(fā)票專用章（HY12），將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和完稅憑證交納稅人，稅務(wù)所留存完稅憑證復(fù)印件；已蓋“代開票地方稅務(wù)局發(fā)票專用章”的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票不再加蓋原“發(fā)票專用章”。

　　第二十七條　單位和個(gè)人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日至取得稅務(wù)登記證期間提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)，在辦理稅務(wù)登記手續(xù)后，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　單位和個(gè)人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照超過30日未向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理，在補(bǔ)辦稅務(wù)登記手續(xù)后，對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日至取得稅務(wù)登記證期間提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)，可為其代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　第二十八條　代開票地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)按發(fā)票所注承運(yùn)單位逐戶建立貨物運(yùn)輸收入臺賬，逐筆登記代開發(fā)票數(shù)量、發(fā)票號碼、開具金額。

　　第二十九條　運(yùn)輸單位向增值稅一般納稅人（以下簡稱“一般納稅人”）開具運(yùn)輸發(fā)票后發(fā)生退票的，應(yīng)按以下方法辦理：

　　（一）增值稅一般納稅人在未付款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將發(fā)票原件退還運(yùn)輸單位。運(yùn)輸單位收到后，將該發(fā)票注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期運(yùn)輸收入的憑證，同時(shí)在稅控裝置中作退票處理，并重新開具運(yùn)輸發(fā)票送交一般納稅人；

　　（二）運(yùn)輸單位在重新開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開具金額及稅款與原開具金額及稅款的清算，實(shí)行多退少補(bǔ)。

　　第三節(jié)　日常發(fā)票的管理第三十條　以下情形主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停供應(yīng)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票：

　　（一）未按期報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙質(zhì)和電子信息的；

　　（二）納稅人領(lǐng)購、使用發(fā)票與稅控IC卡報(bào)數(shù)或?qū)嶋H使用發(fā)票情況，以及納稅人稅控IC卡報(bào)數(shù)反映的發(fā)票填開情況與納稅申報(bào)情況，發(fā)現(xiàn)核對信息不符或有異常情況的；

　　（三）在日常管理過程中經(jīng)電話和實(shí)地查找方式均聯(lián)系不到的；

　　（四）納稅人實(shí)際安裝稅控裝置的地點(diǎn)與經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批備案的安裝稅控裝置地址不符的；

　　（五）經(jīng)過稅控安全管理系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)納稅人使用稅控裝置或發(fā)票填開信息有異常情況的；

　　（六）納稅人未按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)的；

　　（七）納稅人為非正常戶狀態(tài)的；

　　（八）納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)已向納稅人送達(dá)《追繳欠稅（滯納金）事項(xiàng)告知書》的；

　　（九）納稅人出現(xiàn)其他稅收違法行為的。

　　對出現(xiàn)上述情形的貨運(yùn)企業(yè)，主管稅務(wù)所應(yīng)填寫《XX地稅局XX稅務(wù)所貨運(yùn)發(fā)票暫停/恢復(fù)供應(yīng)審核表》（HY13）暫停供應(yīng)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。待問題消除或接受處理后，填寫《XX地稅局XX稅務(wù)所貨運(yùn)發(fā)票暫停/恢復(fù)供應(yīng)審核表》方可恢復(fù)發(fā)票供應(yīng)。在貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票暫停供應(yīng)期間，納稅人可到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。稅務(wù)所應(yīng)將暫停發(fā)票供應(yīng)和恢復(fù)發(fā)票供應(yīng)的相關(guān)信息在5個(gè)工作日內(nèi)反饋營業(yè)稅管理部門和征管部門備案。

　　第三十一條　主管稅務(wù)所在對貨運(yùn)企業(yè)日常管理過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有除第三十條規(guī)定情形以外的其他異常情況，可適當(dāng)限制其貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，或驗(yàn)舊購新，并做進(jìn)一步核實(shí)。

　　第三十二條　對區(qū)縣局、分局間轉(zhuǎn)戶的，原自開票納稅人認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)收回《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認(rèn)定證書》，并繳銷已購貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　第四章　稅款征收第三十三條　對自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)和其他價(jià)外收費(fèi)，一律按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　第三十四條　自開票納稅人支付的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用，憑借取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票或合法有效憑證作為營業(yè)額扣除的憑據(jù)。

　　自開票納稅人允許扣除的公路、內(nèi)河費(fèi)用金額，是指取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票（《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》或者《全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票》）或其他合法有效憑證上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額。

　　第三十五條　代開票納稅人在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營業(yè)稅。

　　除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)外，按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育附加費(fèi)。

　　應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅按3.3%的征收率執(zhí)行。預(yù)征的所得稅年終時(shí)進(jìn)行清算，但代開票納稅人實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅辦法的，年終不再進(jìn)行所得稅清算。對2002年以后新辦的代開票納稅人的所得稅，由代開票單位在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)統(tǒng)一代征稅款，并由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一入庫。個(gè)人所得稅為預(yù)扣征收率，年度終了后按有關(guān)規(guī)定匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　在代開票時(shí)已征收的屬于法律法規(guī)規(guī)定的減征或者免征的營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、所得稅以及高于法律法規(guī)規(guī)定的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的稅款，在下一征期退稅。

　　第三十六條　代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。

　　第三十七條　自開票納稅人以貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的記帳聯(lián)作為公路貨物運(yùn)輸應(yīng)納印花稅的憑證，實(shí)行匯總繳納。

　　地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)必須代扣承、托運(yùn)雙方應(yīng)納的印花稅，并實(shí)行匯總繳納。代扣印花稅稅款時(shí)，在貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的記帳聯(lián)和發(fā)票聯(lián)分別加蓋“印花稅代扣專用章”（HY14），作為承、托運(yùn)雙方應(yīng)納印花稅完稅憑證。

　　第三十八條　提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。

　　提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的承包人、承租人或人，向其發(fā)包、出租或所單位機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。

　　其他提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的個(gè)人向其運(yùn)營車輛的車籍所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。

　　第三十九條　自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　代開票單位在為代開票物流勞務(wù)單位代開發(fā)票時(shí)也應(yīng)按照以上原則征稅（代征）并代開發(fā)票。

　　第四十條　自開票納稅人和代開票納稅人營業(yè)稅減免認(rèn)定取消認(rèn)定手續(xù)后，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照減免稅條件的要求，對符合享受減免稅條件的自開票納稅人所開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票減免征收營業(yè)稅；對符合享受減免稅條件的代開票納稅人，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)即時(shí)征收營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及所得稅，再按規(guī)定辦理退稅；對給予了減免營業(yè)稅優(yōu)惠的自開票納稅人和代開票納稅人，同時(shí)要加強(qiáng)其日常監(jiān)督、檢查。

　　第五章　發(fā)票信息采集、匯總、傳輸?shù)谒氖粭l　自開票納稅人每月10日前應(yīng)向主管稅務(wù)所報(bào)送《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》（HY15）紙質(zhì)信息（需加蓋公章）及電子信息；如當(dāng)月未開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的，自開票納稅人應(yīng)報(bào)送空白《自開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙質(zhì)信息（需加蓋公章）；稅務(wù)所每月15日前將上述信息和《地稅局代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》（HY16）的信息通過A版軟件進(jìn)行匯總報(bào)送區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門；區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門使用B版軟件匯總后每月18日前上報(bào)市局營業(yè)稅管理處。營業(yè)稅管理處每月20日前上報(bào)國家稅務(wù)總局。

　　第四十二條　主管稅務(wù)所應(yīng)對自開票納稅人申報(bào)的紙質(zhì)清單匯總數(shù)與電子信息匯總數(shù)以及繳納稅款數(shù)進(jìn)行核對。

　　第四十三條　主管稅務(wù)所每月15日前向區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門報(bào)送《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅征收管理情況統(tǒng)計(jì)表》；區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門進(jìn)行匯總后每月18日前報(bào)送市局營業(yè)稅管理處；營業(yè)稅管理處每月20日前上報(bào)國家稅務(wù)總局。

　　第四十四條　各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對自開票納稅人提交的相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定，以確保內(nèi)部系統(tǒng)的安全：

　　（一）采集、匯總數(shù)據(jù)用機(jī)必須按市局統(tǒng)一要求安裝殺毒軟件，防止外來存儲(chǔ)媒介或電子郵件攜帶病毒對本機(jī)及本局造成影響。

　　（二）專人負(fù)責(zé)，定期對采集、匯總數(shù)據(jù)用機(jī)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以免發(fā)生數(shù)據(jù)丟失，影響工作。

　　第六章　異常發(fā)票審核第四十五條　稽核比對中發(fā)現(xiàn)異常的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的錯(cuò)誤類型：一類是技術(shù)性錯(cuò)誤，如錄入錯(cuò)誤、已申報(bào)但漏采集、漏傳遞、錯(cuò)報(bào)為失控或作廢發(fā)票等；二類是涉及發(fā)票的一般性違規(guī)行為，需要進(jìn)行補(bǔ)稅、加收滯納金和罰款但不需要立案查處；三類是涉嫌偷騙稅，需要立案查處。

　　第四十六條　異常發(fā)票審核各部門基本職責(zé)和工作流程：

　　（一）開票方主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門（以下稱“稽查管理部門”）負(fù)責(zé)接收抵扣方主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的協(xié)查函，接收后3日內(nèi)負(fù)責(zé)分送給各開票方主管稅務(wù)所進(jìn)一步核實(shí)；

　　（二）各開票方主管稅務(wù)所負(fù)責(zé)對異常發(fā)票信息進(jìn)行檢查，可采取下戶檢查方式進(jìn)行核查。如屬于第一、二類問題的，每月5日前向區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門報(bào)送《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查情況匯總統(tǒng)計(jì)表》（HY17）、《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》（HY18），以及異常發(fā)票問題情況說明。對屬于第三類異常發(fā)票問題，填寫《發(fā)票審核檢查移交清單》（HY19）移交納稅評估部門。

　　（三）稽查管理部門負(fù)責(zé)對稅務(wù)所移送的屬于第三類問題的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，按《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　稽查管理部門對移送的第三類問題應(yīng)單獨(dú)登記臺帳。每月5日前將《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查情況匯總統(tǒng)計(jì)表》、《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，以及異常發(fā)票問題情況說明反饋區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門；并于每月10日前將第三類問題的處理結(jié)果和相關(guān)情況分析上報(bào)市局檢查處。

　　（四）區(qū)縣級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅主管部門負(fù)責(zé)匯總各開票方主管稅務(wù)所的第一、二類問題和稽查管理部門反饋的第三類問題，填寫《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查情況匯總統(tǒng)計(jì)表》、《貨物運(yùn)輸發(fā)票審核檢查結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》，以及異常發(fā)票問題情況說明，每月10日前報(bào)送市局營業(yè)稅管理處；營業(yè)稅管理處每月14日前上報(bào)國家稅務(wù)總局。

　　（五）稽查管理部門負(fù)責(zé)將審核檢查結(jié)果統(tǒng)一反饋給抵扣方主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門。

　　第四十七條　異常發(fā)票審核檢查方法。

　　（一）如果不屬于存根聯(lián)采集錄入等技術(shù)性錯(cuò)誤，將結(jié)果反饋抵扣方主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　（二）如果屬于存根聯(lián)采集錄入等技術(shù)性錯(cuò)誤的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，進(jìn)行修改后經(jīng)人工比對兩聯(lián)相符的，或進(jìn)行修改后兩聯(lián)仍不符的，將信息反饋抵扣方主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　（三）對由于開票方原因造成比對異常的，由開票方主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審核檢查有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]119號）文件規(guī)定的不同情況依有關(guān)規(guī)定分別進(jìn)行處理。

　　第七章　其他工作第一節(jié)　對稅控裝置代理服務(wù)商的管理第四十八條　稅控裝置代理服務(wù)商在為納稅人安裝貨物運(yùn)輸發(fā)票稅控裝置時(shí)，如發(fā)現(xiàn)實(shí)際安裝地址與原申請地址不符的，不得為納稅人安裝稅控裝置，并且必須向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征管部門進(jìn)行書面報(bào)告。

　　第二節(jié)　檔案管理第四十九條　主管稅務(wù)所按照《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)對自開票納稅人在資格認(rèn)定、審驗(yàn)、年審的工作過程中形成的稅務(wù)資料按年采用一戶一檔的方式進(jìn)行收集整理，并立卷歸檔，歸入7208子類。

　　第五十條　代開票單位在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)，收取代開票納稅人提供的資料及代開票工作中形成的稅務(wù)資料可采用按戶序時(shí)的方式立卷歸檔，歸入7208子類。

　　第五十一條　在自開票和代開票工作中形成的減免稅資料，不單獨(dú)立卷歸入本企業(yè)檔案中。

　　第五十二條　涉稅資料中凡要求納稅人提供復(fù)印件的，必須在復(fù)印件上加蓋單位公章并注明“與原件相符”字樣。

　　第八章　附則

　　第五十三條　有關(guān)代開貨運(yùn)發(fā)票中介機(jī)構(gòu)的管理辦法另行制定。

　　第五十四條　本規(guī)程由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十五條　本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。