各區縣稅務局，各財稅分局：

　　根據稅收征收科學化、精細化的要求，國家稅務總局于2005年下發了《營業稅納稅人納稅申報辦法》（國稅發［2005］202號），按照國家稅務總局的要求，結合本市綜合征管軟件（上海）系統改造的進程，市局決定自2007年1月1日起，在本市有計劃分步驟推行新營業稅納稅申報表。現就有關事項通知如下：

　　一、實施范圍

　　凡在本市從事營業稅交通運輸業、娛樂業、服務業、建筑業稅目應稅范圍行為的營業稅納稅人（除經稅務機關核準實行簡易申報辦法征收的納稅人外），在辦理營業稅納稅申報時，均執行本辦法。

　　二、實施步驟

　　新營業稅納稅申報辦法，按照綜合征管軟件（上海）系統的推進進度，有計劃分期分批推行。公路、內河貨物運輸企業從2007年1月1日起全面推行。

　　三、新老申報表過渡銜接

　?。ㄒ唬┘{稅人采用新營業稅納稅申報表第一個月，其前一個月有營業稅欠繳稅金的，應在新營業稅納稅申報表的“期初欠繳稅額”欄填寫；

　?。ǘ┘{稅人采用新營業稅納稅申報表第一個月，前一個月有營業稅溢繳稅金的，應在新營業稅納稅申報表的“前期多繳稅額”欄填寫；

　?。ㄈ┬聽I業稅納稅申報表實行后，對申報期內可減除項目金額大于應稅收入的，應在《營業稅營業額減除項目匯總表》（以下簡稱“附表七”）做好臺帳，并留做下期繼續抵扣。納稅人實行新營業稅申報表第一個月，前一個月可減除項目金額大于應稅收入的部分，應按照不同應稅項目填入附表七第一欄次，并留做下期繼續抵扣。

　　四、申報表之間關系

　?。ㄒ唬┮越煌ㄟ\輸業、服務業、娛樂業、建筑業營業稅納稅申報表、異地提供建筑業勞務稅款繳納情況表為錄入界面，錄入完畢自動生成營業稅納稅申報表。

　?。ǘ┙煌ㄟ\輸業營業稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第10列各分項；服務業營業稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第6列、第8列各分項；娛樂業營業稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列各分項；建筑業營業稅納稅申報表中錄入部分為第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第9列、第11列、第20列各分項。其他部分由計算機自動調入或按勾稽關系生成。異地提供建筑業勞務稅款繳納情況表中除兩個“合計”行由計算機自動生成外，其他各行各列均要求錄入。

　?。ㄈ┒愂绽U款書按營業稅納稅申報表第20列合計行開具。

　　五、附報資料

　　營業稅納稅人在辦理納稅申報時，必須報送如下納稅申報資料：

　?。ㄒ唬稜I業稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業稅納稅人）》及相關附表；

　?。ǘ顿Y產負債表》和《利潤表》等會計報表，

　?。ㄈ┲鞴芏悇辗志忠髨笏偷钠渌搅匈Y料。

　　六、《營業稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業稅納稅人）》及其附表和《營業稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業稅納稅人）及其附表填表說明》由市局統一印制。

　　七、工作要求

　?。ㄒ唬└鞣志謶叨戎匾曅碌臓I業稅納稅人納稅申報辦法的推廣應用工作，統一思想，加強組織領導，明確專責部門及專人負責此項工作。

　?。ǘ┙M織業務、技術部門認真學習新的營業稅納稅人納稅申報辦法和有關操作技能。

　?。ㄈ┩菩泄ぷ饕e極穩妥，有步驟按計劃進行。由各區縣稅務局、各財稅分局負責，完成對相關納稅人的業務培訓和技術培訓。

　?。ㄋ模┳龊眯麄鞴ぷ?，讓納稅人了解推行新的營業稅納稅人納稅申報辦法的意義及作用。

　?。ㄎ澹└鞣志衷趫绦兄杏泻螁栴}，請及時研究解決并報告市局。

　　附件：營業稅納稅申報表及其附表填表說明（注：下列表單均包含填表說明）：

　　1.營業稅納稅申報表（適用于查帳征收的營業稅納稅人）；

　　2.附表一：交通運輸業營業稅納稅申報表（適用于交通運輸業營業稅納稅人）；

　　3.附表二：娛樂業營業稅納稅申報表（適用于娛樂業營業稅納稅人）；

　　4.附表三：服務業營業稅納稅申報表（適用于服務業營業稅納稅人）；

　　5.附表四：建筑業營業稅納稅申報表（適用于建筑業營業稅納稅人）；

　　6.附表五：異地提供建筑業勞務稅款繳納情況申報表；

　　7.附表六：營業稅營業額減除項目明細表；

　　8.附表七：營業稅營業額減除項目匯總表；

　　9.附表八：貨物運輸業營業額減除項目清單。

　　上海市地方稅務局
二OO六年十二月六日