（四）資產(chǎn)減值準備明細表編制說明

　　1.本表反映企業(yè)各項資產(chǎn)減值準備的增減變動情況。

　　2.本表各項目應根據(jù)“短期投資跌價準備”、“壞賬準備”、“存貨跌價準備”、“長期投資減值準備”、“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無形資產(chǎn)減值準備”、“委托貸款”等科目的記錄分析填列。

　　（五）所有者權益（或股東權益）增減變動表編制說明

　　1.本表反映企業(yè)年末所有者權益（或股東權益）增減變動的情況。

　　2.本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤分配”科目的發(fā)生額分析填列。

　　（六）應交增值稅明細表編制說明

　　1.本表反映企業(yè)應交增值稅的情況。

　　2.本表“應交增值稅”各項目的內(nèi)容及其填列方法：

　　（1）“年初未抵扣數(shù)”項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。

　　（2）“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。

　　（3）“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。

　　（4）“進項稅額轉(zhuǎn)出”項目，反映企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。

　　（5）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

　　（6）“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。

　　（7）“已交稅金”項目，反映企業(yè)已交納的增值額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

　　（8）“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

　　（9）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”專欄的記錄填列。

　　（10）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅。本項目應根據(jù)“應交稅金——應交增值稅”明細科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。

　　3.本表“未交增值稅”各項目，應根據(jù)“應交稅金——未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。