| 61．怎樣開設專用存款賬戶？ --回頂部-- 專用存款賬戶是指存款人對特定用途需要開立的賬戶。 （1）專用存款賬戶設置的條件。 根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。 （2）所需提供的證明文件。 存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一： ①經有權部門批準立項的文件； ②國家有關文件的規定。 （3）專用存款賬戶開立的程序存款人申請開立專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。 62．怎樣辦理銀行賬戶變更、合并、遷移和撤銷？ --回頂部-- （1）賬戶變更。 開戶單位由于人事變動或其他原因需要變更單位財務專用章、財務主管印鑒或出納員印鑒的，應填寫“更換印鑒申請書”，并出具有關證明，經銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預留的印鑒卡片。 單位因某些原因需要變更賬戶名稱，應向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，企業單位和個體工商戶需交驗工商行政管理部門登記注冊的新執照，經銀行審查核實后，變更賬戶名稱，或者撤銷原賬戶，重立新賬戶。 （2）撤銷、合并賬戶。 各單位因機構調整、合并、撤銷、停業等原因，需要撤銷、合并賬戶的，應向銀行提出申請，經銀行同意后，首先要同開戶銀行核對存貸款戶的余額并結算全部利息，全部核對無誤后開出支取憑證結清余額，同時將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續。由于撤銷賬戶單位未交回空白憑證而產生的一切問題應由撤銷單位自己承擔責任。 （3）遷移賬戶。 單位發生辦公或經營地點搬遷時應到銀行辦理遷移賬戶手續。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應按規定向遷入銀行重新辦理開戶手續。在搬遷過程中，如需要可要求原開戶銀行暫時保留原賬戶，但在搬遷結束已在當地恢復經營活動時，則應在一個月內到原開戶銀行結清原賬戶。 另外，按照規定，連續在一年以上沒有發生收付活動的賬戶，開戶銀行經過調查認為該賬戶無須繼續保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續，開戶單位接通知后一個月內必須辦理，逾期不辦理可視為自動銷戶，存款有余額的將作為銀行收益。 63．什么是銀行結算？實行銀行轉賬結算具有哪些意義？ --回頂部-- 所謂銀行轉賬結算是指不使用現金，通過銀行將款項從付款單位（或個人）的銀行賬戶直接劃轉到收款單位（或個人）的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。 按照銀行結算辦法的規定，除了規定的可以使用現金結算的以外，所有企業、事業單位和機關、團體、部隊等相互之間發生的商品交易、勞務供應、資金調撥、信用往來等等均應按照銀行結算辦法的規定，通過銀行實行轉賬結算。實行銀行轉賬結算具有如下意義： 第一，實行銀行轉賬結算，用銀行信用收付代替現金流通，使各單位之間的經濟往來，只有結算起點以下的和符合現金開支范圍內的業務才使用現金，縮小了現金流通的范圍和數量，使大量現金脫離流通領域，從而為國家有計劃地組織和調節貨幣流通量，防止和抑制通貨膨脹創造條件。 第二，銀行轉賬結算是通過銀行集中清算資金實現的，銀行通過使用各種結算憑證、票據在銀行賬戶上將資金直接從付款單位（或個人）劃轉給收款單位（或個人），不論款項大小、繁簡，也不論距離遠近，只要是在結算起點以上的，均能通過銀行機構及時辦理，手續簡單，省去了使用現金結算時的款項運送、清點、保管等手續，方便快捷，從而縮短清算時間，加速物資和資金的周轉。 第三，實行銀行結算，有利于聚集閑散資金，擴大銀行信貸資金來源。 第四，實行銀行結算，各單位的款項收支，大部分都通過銀行辦理結算，銀行通過集中辦理轉賬結算，便能全面地了解各單位的經濟活動，監督各單位認真執行財經紀律，防止非法活動的發生，促進各單位更好地遵守財經法紀。 第五，實行銀行轉賬結算，可以避免由于實行現金結算而發生的現金運輸、保管過程中丟失、被搶、被竊等不測損失；并且由于通過銀行轉賬結算，不論款項大小，時間長短，都有據可查，一旦發生意外情況也便于追索，從而保證結算資金的安全第六，實行轉賬結算，銀行可監督各單位履行合同，遵守信用等情況，從而減少由于對方單位不守信用而帶來的損失。 64．什么是結算方式？常見的結算方式有哪幾種？ --回頂部-- 所謂結算方式，是指用一定的形式和條件來實現各單位（或個人）之間貨幣收付的程序和方法。結算方式是辦理結算業務的具體組織形式，是結算制度的重要組成部分。結算方式的主要內容包括：商品交易貨款支付的地點、時間和條件，商品所有權轉移的條件，結算憑證及其傳遞的程序和方法等。現行的銀行結算方式包括：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結算方式等七種。這七種結算方式根據結算形式的不同，可以劃分為票據結算和支付結算兩大類； 根據結算地點的不同，可以劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三大類。其中，同城結算方式是指在同一城市范圍內各單位或個人之間的經濟往來，通過銀行辦理款項劃轉的結算方式，具體有支票結算方式和銀行本票結算方式。 異地結算方式是指不同城鎮、不同地區的單位或個人之間的經濟往來通過銀行辦理款項劃轉的結算方式，具體包括銀行匯票結算方式、匯兌結算方式和異地托收承付結算方式。通用結算方式是指既適用于同一城市范圍內的結算，又適用于不同城鎮、不同地區的結算，具體包括商業匯票結算方式和委托收款結算方式，其中商業匯票結算方式又可分為商業承兌匯票結算方式和銀行承兌匯票結算方式。 65．什么是銀行結算起點？ --回頂部-- 所謂銀行結算起點是指辦理每一筆銀行轉賬結算業務的最低金額。凡是不足結算起點金額的款項收付，通常需用現金進行結算，銀行不予辦理轉賬結算。國家規定銀行轉賬結算起點，既要有利于控制現金結算，同時也不能影響各單位之間資金收付和經濟往來的正常進行。結算起點過低，則銀行轉賬結算的業務量將大為增加，既會給銀行增加壓力，同時也會妨礙各單位之間的經濟業務的開展；而結算起點過高，則會擴大現金結算范圍，不利于國家對現金流通量的控制，因此銀行結算起點必須適度。按照《現金管理暫行條例》的規定，現行銀行結算起點為1000元。當然各種具體的銀行結算方式的結算起點是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點為500元；銀行本票不定額的金額起點為100元，等等。有關這方面具體內容將在后面的有關項目中詳細介紹。 66．銀行結算的基本原則是什么？ --回頂部-- 銀行轉賬結算是一個復雜的收付程序。每一筆款項的結算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環節的業務活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環節不按統一的規定辦理，都會給結算業務的進行帶來困難。因此為保證銀行結算的順利進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應當嚴格遵循銀行結算的基本原則。這些基本原則包括： （1）恪守信用，履約付款。 在市場經濟條件下，存在著多種交易形式，相應地存在著各種形式的商業信用。收付雙方在經濟往來過程中，在相互信任的基礎上，根據雙方的資信情況自行協商約期付款。一旦交易雙方達成了協議，那么交易的一方就應當根據事先的約定行事，及時提供貨物或勞務，而另一方則應按約定的時間、方式支付款項。 （2）誰的錢進誰的賬，由誰支配。 銀行作為結算的中介機構，在辦理結算過程中，必須保護客戶資金的所有權和自主支配權不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護；客戶委托銀行把錢轉給誰，銀行就把錢進誰的賬。銀行維護開戶單位存款的自主支配權，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。 （3）銀行不墊款。 銀行在辦理結算過程中，只提供結算服務，起中介作用，負責將款項從付款單位賬戶轉到收款單位賬戶，不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項，事實上已不屬于結算范圍，面屬于信貸范疇，會擴大信貸規模和貨幣投放。因此《支付結算辦法》規定銀行不墊款。付款單位在辦理結算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項，收款單位也只能在款項已經銀行辦妥收款手續，進入本單位賬戶后才能支配使用。 67．辦理銀行結算的基本要求是什么？ --回頂部-- 各單位辦理銀行結算，必須了解并遵守下列基本要求。 第一，各單位辦理結算必須遵守國家法律、法規和銀行結算辦去的各項規定。 第二，各項經濟往來，除了按照國家現金管理的規定可以使用現金以外，都必須辦理轉賬結算。 第三，在銀行開立賬戶的單位辦理轉賬結算，賬戶內須有足夠內資金保證支付。 第四，各單位辦理結算必須使用銀行統一規定的票據和結算憑證，并按照規定正確填寫。 第五，銀行、單位辦理結算應遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結算原則。 第六，銀行按照結算辦法的規定審查票據和結算憑證。收付雙方發生的經濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請司解或裁決。 第七，銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權。除了國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目以外，其他部門和地方委托監督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。 第八，各單位辦理結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。 第九，各單位辦理結算，由于填寫結算憑證有誤而影響資金使用，票據和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。 68．企業辦理銀行結算需要向銀行交納哪些費用？怎樣核算？ --回頂部-- 企業辦理銀行結算業務，按規定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結算紀律和規定的行為，銀行還要按規定收取一定的罰款。 （1）憑證工本費的核算。 銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。 各單位向銀行領購各種結算憑證時，按規定應填制一式三聯的結算憑證領用單，并加蓋其預留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領用人收取結算憑證工本費，并在第一聯結算憑證領用單中加蓋“轉訖”章或“現金收訖”章后退回給領用人。各單位財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單第一聯和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。 如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉賬結算。銀行匯總收費時向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 （2）銀行手續費和郵電費。 銀行辦理結算業務，按規定的范圍和規定的標準向客戶收取一定的手續費。另外，銀行辦理結算業務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續費合在一起交納。 銀行收取手續費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結算時直接用現金交納或者直接辦理轉賬，財務部門根據銀行蓋章退回的有關憑證（如匯票委托書第一聯等）和銀行收費憑證編制現金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。 （3）結算罰款。 各單位在辦理結算過程中，由于違反結算紀律和銀行結算的有關規定如簽發空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應根據銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借記“營業外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 69．什么是銀行結算憑證？銀行結算憑證的基本內容包括哪些？ --回頂部-- 銀行結算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉賬結算的書面憑證。它是銀行結算的重要組成內容，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進行會計核算的依據。不同的結算方式，由于其適用范圍、結算內容和結算程序不同，因而其結算憑證的格式、內容和聯次等也各不相同。比如銀行匯票結算方式的結算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報等，商業匯票結算方式的結算憑證包括商業承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協議、貼現憑證等等。盡管各種結算憑證的格式、聯次和辦理程序不同，其具體內容也有較太差別，但各種結算憑證的基本內容大致相同。這些基本內容概括起來主要有： （l）憑證名稱； 70．填寫銀行結算憑證的基本要求是什么？ --回頂部-- 由于各種結算憑證是辦理轉賬結算和現金收付的重要依據，直接關系到資金結算的準確性、及時性和安全性，同時各種結算憑證還是銀行、單位和個人記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，因此各單位和有關個人必須按照規定認真填寫銀行結算憑證。各單位在填寫銀行結算憑證時，必須做到： （1）認真、完整填寫憑證內容。 對于結算憑證上所列的收、付款人和開戶單位名稱、日期、賬號、大小寫金額、收付款地點、用途等應逐項認真填寫，不得省簡或遺漏。 （2）規范填寫憑證金額數字。 在填寫票據和憑證時，必須做到：要素齊全，內容真實，數字正確，字跡清楚，不潦草，不錯漏，嚴禁涂改。單位和銀行的名稱用全稱（異地結算應冠以有省（自治區、直轄市）、縣（市）字樣）等要求。 軍隊一類保密單位使用的銀行結算憑證可免填用途。 在填寫票據和結算憑證時，銀行對結算憑證的金額大小寫要求極為嚴格，不按規范填寫，銀行將不予受理。金額數字的填寫可參見第一篇中的有關內容。 |
