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現金流量表編制最簡單的方法（二）
二、投資活動
（1）收到現金
1收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現金資產）
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據：投資收益、現金、銀行存款
3處置長期資產
內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數在“其他投資活動”反映
依據：固定資產清理、現金、銀行存款
4收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款
（2）支付現金
1購建長期資產
內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中）
依據：固定資產、在建工程、無形資產
2支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費
依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據：應收股利、應收利息
三、籌資活動
（1）收到現金
1吸收投資
內容：發行股票、發行債券收入凈值（扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3收到其他籌資活動
內容：接受現金捐贈等
依據： 資本公積、現金、銀行存款
（2）支付現金
1償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等
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