編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金收支表法

來(lái)源: 編輯： 2004/01/12 11:14:18　　字體：大小

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現(xiàn)金收支表法是企業(yè)根據(jù)日常發(fā)生的現(xiàn)金收入、支出的具體情況按期（日、旬或月度）編制現(xiàn)金收入與支出報(bào)表（一般開(kāi)設(shè)4頁(yè)）。按現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆逐項(xiàng)登記，于年末按累計(jì)的各個(gè)項(xiàng)目發(fā)生額直接編制現(xiàn)金流量表。其編制步驟是：

　　（l）將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的月初余額填入第一頁(yè)第一行的“本年累計(jì)數(shù)”欄內(nèi)。

　　（2）根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、有關(guān)記賬憑證和部分賬簿的記錄，按期（每日、每5日或10日）登記現(xiàn)金收入與支出中的“本月數(shù)”欄。

　　（3）按月匯總各個(gè)事項(xiàng)的本月數(shù)額，將各項(xiàng)目每月匯總的金額填入“本月數(shù)”欄下的“合計(jì)”小欄內(nèi)。

　　（4）將本月各項(xiàng)目的本月合計(jì)數(shù)與上月的現(xiàn)金收入與支出報(bào)表中“本年累計(jì)數(shù)”欄內(nèi)相應(yīng)欄目的金額相加，填入本月現(xiàn)金收入與支出報(bào)表的“本年累計(jì)數(shù)”欄目。

　　（5）分別匯總各個(gè)類(lèi)項(xiàng)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，并以各個(gè)類(lèi)項(xiàng)的現(xiàn)金流入量減去現(xiàn)金流出量，求出其現(xiàn)金凈流量，填入各類(lèi)的現(xiàn)金凈流量一行所對(duì)應(yīng)的“本年累計(jì)數(shù)”欄內(nèi)。

　　（6）匯總各個(gè)類(lèi)別的本月現(xiàn)金凈流量，計(jì)算出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)額”，并填入本年累計(jì)數(shù)欄下。

　　（7）核對(duì)本月的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)額”項(xiàng)目。其方法是：以第1頁(yè)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額”加上第4頁(yè)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（減少額）”，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谠谠擁?xiàng)目下的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額”。其計(jì)算公式是：

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)額。

　　（8）年末，根據(jù)編制的12月份現(xiàn)金收入與支出報(bào)表中各個(gè)類(lèi)項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù)等，正式編制現(xiàn)金流量表。

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