4.信用證存款

　　信用證存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)出信用證，用于支付境外供貨單位的購(gòu)貨款項(xiàng)。根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行蓋章退回的“信用證委托書(shū)”回單。編制會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金──信用證存款

　　　貸；銀行存款

　　企業(yè)在收到境外供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理

　　借：物資采購(gòu)

　　　　應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　貸；其他貨幣資金──信用證存款

　　企業(yè)收到未用完的信用證存款余額時(shí)

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──使用證存款

　　5.信用卡存款

　　企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)

　　企業(yè)申領(lǐng)信用卡，按規(guī)定填制申請(qǐng)表。并按銀行要求交存?zhèn)溆媒稹ｃy行開(kāi)立信用卡存款賬戶(hù)。發(fā)給信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的交存?zhèn)溆媒鸬倪M(jìn)賬單，編制分錄：

　　借：其他貨幣資金──信用卡存款

　　　貸： 銀行存款

　　企業(yè)在收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附發(fā)票賬單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后。應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　借：管理費(fèi)用（相關(guān)費(fèi)用科目）

　　　貸：其他貨幣資金──信用卡存款

　　6.在途貨幣資金

　　指企業(yè)同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、介款項(xiàng)業(yè)務(wù)中，到月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。

　　企業(yè)根據(jù)所屬單位匯出款項(xiàng)的通知。編制會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他貨幣資金──在途資金

　　　貸：其他應(yīng)收款 （或有關(guān)科目）

　　收到匯款時(shí)，根據(jù)銀行通知編制分錄：

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──在途資金