1.外埠存款

　　外埠存款指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結束賬戶。〖溫州會計網   讓交流創造價值〗

　　企業委托當地開戶銀行匯款給采購地開立專戶時：

　　借：其他貨幣資金──外埠存款

　　　貸：銀行存款

　　收到采購員交來的購貨發票，按購貨金額和支付的增值稅款。

　　借：物資采購

　　　　應交稅金──應交增值稅（進項稅額）

　　　貸：其他貨幣資金──外埠存款

　　采購員完成了采購任務，將多余的外埠存款轉回當地銀行時，企業應根據銀行的收賬通知。轉銷“其他資幣資金──外埠存款”科目。

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──外埠存款

　　2.銀行匯票存款

　　企業為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。企業向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應當根據銀行蓋章的委托書存根聯進行賬務處理。

　　借：其他貨幣資金──銀行匯票存款

　　　貸：銀行存款

　　企業使用銀行匯票后，應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯等憑證進行賬務處理。

　　借：物資采購

　　　　應交稅金──應交增值稅（進項稅額）

　　　貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

　　銀行匯票使用完畢，應轉銷

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

　　如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業收款時

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款

　　3.銀行本票存款

　　企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應當根據銀行蓋章退回的申請書存根聯進行賬務處理。

　　借：其他貨幣資金──銀行本票存款

　　　貸：銀行存款

　　企業使用銀行本票后，應根據發票帳單位等有關憑證進行帳務處理。

　　借：物資采購

　　　　應交稅金──應交增值稅（進項稅額）

　　　貸：其他貨幣資金──銀行本票存款

　　如企業因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時，應根據銀行收回本票時蓋章退回的一聯進賬單。編制會計分錄

　　借：銀行存款

　　　貸：其他貨幣資金──銀行本票存款