企業現金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。企業的一切現金收支，都必須取得或填制原始憑證，作為收付款項的書面證明。例如，企業向銀行提取現金時，要簽發現金支票，以“支票存根”作為提取現金的證明；將現金存入銀行，要填寫解款單，以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明；支付零星小額的開支，以發票作為付款的證明；收入小額銷售貨款，以銷售部門開出的“發貨票副本”作為收款的證明；支付職工差旅費的借款，應以有關領導批準的“借款單”作為付款的證明；發放職工困難補助費，要以“領款單”作為付款的證明等等。所有這些作為現金收支的原始憑證，會計部門都要進行認真的審核。審核現金收支是否合理、合法，手續是否完備，所列項目內容是否齊全，數字是否準確，等等。在審核中，對于那些不合理的開支應予以拒付；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應當退回，要求更正補充。根據審核無誤的原始憑證編制收款憑證和付款憑證，辦理現金的收付。對于辦完現金收付業務的憑證，出納人員要加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，表示款項已經收付完畢，可據以登記有關賬簿。

　　庫存現金的核算，還應包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“現金”賬戶進行的�！艾F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映現金的收入，貸方反映現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　例：某商業企業3月份發生與現金有關的經濟業務如下：

　　1.企業銷售商品取得現金收入100元，增值稅率17％，計17元。

　　借：現金    117

　　　貸：商品銷售收入    100

　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）    17

　　2.企業收回應收賬款120元。

　　借：現金    120

　　　貸：應收賬款    120

　　3.企業技術人員王云預借差旅費300元。

　　借：其他應收款——王云    300

　　　貸：現金    300

　　4.行政管理部門報銷市內交通費200元。

　　借：管理費用    200

　　　貸：現金    200

　　明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的�，F金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。現金日記賬一般采取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據審核后的原始憑證或現金收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記；對于從銀行提取現金的業務，一般編制銀行存款的付款憑證，并據以登記現金日記賬。每日終了應計算本日現金收入、支出的合計數和結存數，并同實存現金進行核對，做到日清月結，保證賬款相符。不準挪用公款，也不準用“白條”抵充現金庫存。

　　所有的收付款憑證應由出納人員送交會計人員，作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據�？偡诸愘~戶中現金賬戶余額應與現金日記賬的余額相等。