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銀行分（支）行轄內往來的核算
隨著銀行聯行業務的發展，聯行往來的業務量越來越大，參加往來的行越來越多。為了減輕全國聯行往來的壓力，充分發揮分（支）行就近管理聯行的優勢，建立了分（支）行轄內往來，進一步加快資金周轉。分（支）行轄內往來由分（支）行負責監督管理，結合轄內具體情況，制定核算方法，組織轄內往來核算。其基本做法與全國聯行往來基本一致，只是對賬環節各省、縣有不同的規定。此外，在會計科目設置上也有所不同，分（支）行轄內往來使用的會計科目有“分（支）行轄內往賬”、“分（支）行轄內來賬”、“分（支）行轄內匯差”等。會計科目的結構和用途與全國聯行往來基本一致。本節將著重介紹分（支）行轄內往來對賬的核算內容，其日常會計處理可比照全國聯行往來進行。
一、分散逐筆對賬的核算
（一）直接往來，分別核算
聯行業務發生時，由發報行填制一式三聯行報單。第一聯來賬卡片，由發報行連同有關附件一并寄收報行；第三聯往賬卡片，發報行用以轉賬后留存保管；每日營業終了，發報行將第二聯往賬報告卡匯總整理，據以編制聯行往賬報告表，一并寄管轄分（支）行。
收報行收到發報行寄來的第一聯報單和附件，經審核無誤后予以轉賬，并將第一聯報單作來賬卡片留存保管，以便辦理對賬。
（二）集中監督，分散逐筆對賬
管轄分（支）行收到發報行寄來的聯行往賬報告表和報告卡，據以監督發報行往賬的核算。然后根據往賬報告卡的內容，以收報行為對象，逐筆編制對賬表一式兩份，一份留存，一份寄收報行逐筆對賬。
收報行收到管轄分（支）行寄來的對賬表后，根據表內所列報單的行號、報單號碼和金額，與留存的第一聯報單逐筆勾對。如果全部核對相符，將“分（支）行轄內來賬”科目本日借、貸方發生額分別轉入“已核對分（支）行轄內來賬”科目；如果由于種種原因，核對不符，則將不符的報單轉入“本核銷報單款項”科目，俟查明情況后再予以沖銷。
（三）軋計匯差，逐級清算
參加分（支）行轄內往來的各經辦行，每日營業終了，應及時軋計匯差，并上劃至管轄分（支）行。管轄分（支）行匯總全轄聯行匯差，并統一組織全轄匯差資金的清算。其具體做法與全國聯行往來基本一致。
（四）查清未達，年度結清
新年度開始，各行對新、舊年度的聯行業務，應在有關聯行科目本年戶和上年戶分別核算。俟上年度聯行賬務處理完畢，未達賬項全部查清后，按管轄分（支）行的通知，將有關聯行科目上年戶的余額上劃，由管轄分（支）行匯總批銷給平。
二、直接總額對賬的核算
（一）直接往來，分別核算
聯行業務發生時，發報行填制一式三聯聯行報單，報單按月分清。第一聯來賬卡片連同有關附件一并寄收報行；第三聯往賬卡片，發報行轉賬后留存保管。第二聯對賬卡片于月終對賬時寄收報行。
收報行收到發報行寄來的第一聯報單和附件，經審核無誤后憑以辦理轉賬，并將第一聯報單按其發報行行號順序分別借、貸方整理保管，便于辦理轉賬。
（二）月度對賬
發報行于每月月終，根據本月留存的全部第二聯報單編制“月度往賬對賬表”，匯總計算本月簽發的借方、貸方報單總筆數和總金額，然后將對漲表和對賬卡片一并寄收報行對賬。
收報行收到月度對賬表和對賬卡片后，與事先根據第一聯報單計算的該月收到借方、貸方報單總筆數和總金額進行核對，核對相符后通知發報行，發報行可憑此確認當月往賬正確無誤。
（三）年度對賬
年度終了，發報行根據月度對賬表匯總編制“年度往賬對帳表”，計算全年簽發的借方、貸方報單總筆數和總金額，并寄往各收報行對賬。收報行核對無誤后通知發報行。同時，發、收報行各自編制往、來賬報告表連同年度對賬表交寄管轄分（支）行，管轄分（支）行分別加計往賬和來賬總金額，進行核對，一旦核對相符，即可通知各經辦行上劃余額，最后由管轄分（支）行將上年度余額匯總結平。
除了上述兩種對賬方法外，在實務中還有采用集中總額對賬的。即聯行業務發生后，由發報行填制一式四聯聯行報單，報單按月分清，第一、第二聯寄收報行。月終，發、收報行分別編制“往、來賬報告表”連同第二、第三聯報單交寄管轄分（支）行。管轄分（支）行對往賬和來賬報單的總筆數和總金額進行核對。
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