【論文關鍵詞】商業銀行;信貸風險;內控制度;退出途徑

　　【論文摘要】信貸風險管理是商業銀行開展業務的關鍵環節。筆者陳述了我國商業銀行在信貸風險管理中存在的問題,并針對問題提出了改進商業銀行風險管理的建議:第一是建立健全商業銀行內部風險管理制度,第二是完善信貸市場退出途徑。

　　1 前言

　　風險是金融體系和金融活動的基本屬性之一。風險分析和管理活動是商業銀行所從事的全部業務和管理活動中最核心的內容。我們甚至可以把銀行活動比喻為一種以承擔風險換取收益的游戲。而信貸風險管理是商業銀行風險管理中最關鍵也最具挑戰性的領域。隨著金融市場日趨復雜、金融衍生工具不斷發展,商業銀行的信貸風險暴露開始成倍增長,性質也更為復雜。銀行業迫切需要一種較為完善的風險管理體系和科學的風險管理手段。目前我國的金融市場自由化還處于初級階段,貸款仍占銀行總資產的絕對比重,因此商業銀行面臨最大的風險便是信貸風險。從令人瞠目的巨額不良資產到屢見不鮮的金融丑聞,無不根源于信貸風險問題。本論文致力于研究我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題以及解決的途徑和方法。

　　2 我國商業銀行信貸風險管理中存在的問題

　　2.1 增量貸款風險不斷增加

　　由于貸款存量結構制約,銀行貸款資金在增量配置上難以做到優化和按效益原則進行。再加上體制不合理,無序競爭和規則約束不健全,貸款的增量配置扭曲,又轉化為存量風險,日漸累積,形成了惡性循環。

　　一方面,貸款大量向交通、能源、電力、電信等壟斷性行業或大項目以及集團公司、股份公司、上市公司等大企業集中,存在著風險集聚和形成新的不良貸款的可能。一旦這些家企業面臨經營風險,而不得不破產時,很可能蝕空銀行資本金,進而引發銀行危機。

　　另一方面,外資銀行和城市商業銀行的跨區域經營加劇了銀行增量風險。隨著我國銀行業的開放,一大批有實力、有效益的外資銀行己經來華搶灘設點,給國內商業銀行帶來的沖擊越來越大,國有商業銀行面臨著優質客戶流失、客戶群體邊緣化的危險。新增貸款質量的下降意味著商業銀行信貸風險的不斷加大。

　　2.2 貸款流動性較差

　　商業銀行貸款投向過于集中。貸款集中主要表現為3個方面:一是貸“大”,即貸款向大企業、大城市、大項目集中,大量資金集中于少量項目。二是貸“長”,就是投放貸款的期限與企業實際用款周期不匹配,這樣就隱藏了貸款的短期風險,將風險暴露的時間延長。三是貸“上”,貸給上市公司或準上市公司,也使得一部分資金流入股市,離開生產領域,從而造成國有商業銀行信貸資產的流動性總體不足,大量銀行流動資金貸款被長期占用,周轉緩慢。由于商業銀行信貸客戶大部份是國有工業客戶,近年來國有工業客戶整體效益不佳對商業銀行流動性造成了很大的影響。

　　2.3 原不良資產生成機制仍在不斷催生著新的不良資產

　　近年來,商業銀行不良資產率雖有所下降,但不良資產絕對額卻在不斷上升。1994年國有商業銀行(原工、農、中、建)不良貸款總額5323億,至2006年底不良貸款總額還有10557.6億(這其中需要剔除1999年不良資產剝離的1.4萬億和中行、建行、工行上市前財務重組時的政策性剝離和核銷的數據)。可以看出,商業銀行的不良資產增長并沒有被有效遏制住,原不良資產生成機制仍舊不斷地催生著新的信貸不良資產,這還不包括一部分隱性不良資產。不良資產就像一個惡性腫瘤困擾著商業銀行各項業務的健康發展。

　　3 完善我國信貸風險管理制度的措施

　　3.1 建設商業銀行內部風險管理制度

　　3.1.1 授權審批與內部稽核制度的相互補充

　　商業銀行業務授權審批制度是確保銀行穩健運營、抑制風險發生與擴大的重要制度。

　　根據我國目前的實際情況,我國商業銀行在信貸風險管理方面應做到以下三點:①設立三人信貸委員會批準制度。②堅持有限授權原則。③內部組織授權要與職責分離相結合。

　　我國商業銀行內部稽核制度要做到:①保證內部稽核部門的獨立性。對原有稽核部門進行重組,在董事會下設立總稽核部,中心分行與城市分行實行派駐制,派駐地稽核部門由上級行直接管理。②完善非現場稽核制度。只有改進稽核的手段,實現非現場稽核,才能夠有效解決稽核任務與稽核力量的矛盾。在具體的操作中,一是采用制度基礎稽核的方法。對銀行內部控制系統的健全性與有效性進行審查與評價,根據內部控制系統的優點與缺點確定稽核的范圍。

　　3.1.2 規范信貸業務操作制度

　　規范的信貸業務操作制度一般包括貸前審查、貸中控制、貸后管理三個部分。貸前調查及貸款評審工作是防范貸款風險的第一道防線。貸中控制主要貸款審批時控制風險。國有商業銀行的貸款審批時有一個特點就是貸款審查委員會以及信貸審批人員往往由一定行政職務的行領導或部門領導擔任,難以將主要精力集中在信貸業務的審批中,在這方面商業銀行應該向西方先進商業銀行學習,將信貸審批工作交由專職人員擔任。信貸風險防范的貸后管理的理論依據主要是控制借款企業的“道德風險”,減少信息不對稱的程度。

　　3.2 完善信貸市場退出途徑

　　首先:選擇合適的信貸退出時機信貸退出時機是信貸退出成功與否的關鍵。一般來說,信貸退出的最佳點是企業成熟期和衰退期的交接處,這一時期的企業在銀行的貸款形態常處于關注類,此時借款企業能夠尋找到新的信貸資源,退出成本較低。其次:設立行業與區域的信貸退出機制在區域信貸資金的配置上,可以對商業銀行的資產負債管理辦法進行改進。具體操作上可以將到期的固定資產全部貸款和AA級以下的流動資金貸款按一定比例上收集中到一級分行,同時改革現行的考核機制,按主要業務建立以條為主,以塊為輔的效益考核體系。

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