摘要：財務風險是許多新建高等院校在發展過程中面臨的挑戰之一。如何進行防范與規避，對保障高校財務安全、促進高校健康持續發展有著十分重要的意義。本文結合所在學校實際情況，對當前新建本科院校財務風險現狀進行介紹，分析風險產生的原因，并提出相應的防范措施。

　　關鍵詞：新建院校；財務風險；資金籌措；預警機制

　　一、引言

　　為了滿足社會經濟發展對高層次人才的巨大需求，進一步推動高等教育事業的蓬勃發展，教育部從1999年到2005年先后批準建立了198所本科院校，約占全國本科院校的30%，這一部分本科院校就是本文所指的新建本科院校。

　　縱觀這些新建本科院校的發展歷程可以發現，它們大多呈現出兩個方面的特點：（1）服務于地方經濟發展；（2）由多個學校合并或由專科院校升格至本科。一方面由于這些院校的創辦大多是為了地方經濟的發展服務的，因此其教學運行經費主要來源為地方財政。然而，從目前的情況來看，地方對高校的財政撥款只占正常運行的20%左右。而在一些經濟欠發達的地區，其投入比例則更低；另一方面由多個學校合并或由專科升格而成本科，通常會面臨許多經濟方面的問題。例如：為了提高辦學條件而建設新校區、購買教學實驗設備，為了增強師資力量而大量引進高水平人才等。所有這些無疑使得辦學資金的需求日益增加。

　　為了解決教育投入與需求之間的矛盾，銀行貸款便成為高校資金籌措的主要來源之一。銀行貸款作為一條有效的籌資渠道，雖然短期內解決了資金不足的困難，但是到期償還貸款本息也給高校帶來了巨大的財務風險，無異于“挖肉補瘡”。另外，由于管理體制上的缺陷等各種原因，也使高校財務風險進一步加大。因此，如何正確認識、防范和規避財務風險，促進高校穩定、健康地發展，是當前許多高校財務管理中亟待研究的一個重要課題。

　　二、新建本科院校財務風險表現形式及其成因

　　財務風險的概念最早來源于企業的財務管理領域。它是指企業經營過程中用貨幣資金償還到期債務的不確定性，進而給企業財務成果帶來的不確定性。高等院校的財務風險是指高校在各種財務活動中，由于內部和外部因素的共同作用導致財務活動產生的各種不確定性，使高校財務蒙受損失，到期債務無力清償，學校缺乏正常運轉所需資金，以至危及其發展甚至生存的可能性。新建本科院校作為高校中的一族，其所面臨的財務風險既有眾多高校財務風險的普遍性，又有其自身的特殊性。總的來講，主要原因有以下幾個方面：

　　（一）新建本科院校在擴大辦學規模過程中的財務風險。近年來，各大新建本科院校的招生規模迅速擴大，在校學生人數大幅度增加。學校原有的辦學條件不能滿足要求，迫切需要進行大規模的新校區基本建設。以筆者所在學校為例，新校區的校園初期建設耗資高達5億多元。

　　如前所述，由于新建本科院校大多為地方性院校，其運行經費受地方財政狀況影響較大。雖然財政教育撥款在逐年增長，但是相對于不斷擴大辦學規模，改善辦學條件所需資金來說也不過只是“杯水車薪”。特別是在一些經濟欠發達的省份，財政撥款的總量更是相當有限。因此，銀行貸款成為高校籌措教育經費的必然選擇。然而，巨額貸款所需支付的高額利息直接影響著學校財務管理的正常運轉，造成借款利息風險。以我校為例，每年需要償還的銀行利息就高達幾千萬元，因此在新校區建設之初，學校面臨巨大的財務風險和壓力。另外，高校對貸款風險的認識明顯不足。他們認為，既然國家鼓勵高校通過銀行借貸來發展教育事業，而各項資源又是屬于國家的，即使高校發生財務危機，到期無法償還巨額貸款，政府也會出手“救市”。這種錯誤的認識使得高校在銀行借貸方面放松了應用的警惕，缺乏必要的風險意識。

　　（二）新建本科院校為迎接本科評估所導致的財務風險。為了全面提高我國高等學校本科教學水平、教育質量和辦學效益，教育部自1998年開始針對本科院校開展教學質量評估工作，其中對高校教學設備、基礎設施等做出了相應的規定。而在2004年教育部出臺的《普通高等學校教學工作水平評估方案》還明確規定了生均師資比、生均宿舍面積、相關教學設備購置等指標。這些指標直接關系到學校能否通過教育部組織的本科教學評估工作。

　　由于新建本科院校大多由專科院校升格而成，其師資力量通常都比較薄弱。而近些年來的大規模擴招，又進一步加劇了這種局面。為了達到這些指標和要求，它們不得不投入大量的資金用于購買教學設備、提高基礎設施、加大人才引進力度等，這就使得它們所面臨的財務風險進一步加大。

　　（三）新建本科院校資金來源渠道過于單一。對絕大多數新建本科院校而言，其教育資金來源主要包括財政教育撥款和學費收入兩個方面。財政教育撥款主要用于經常性支出，由地方財政按月撥付，一般情況下沒有結余。雖然每年的學費收入為高校資金來源提供了一定的支持，但由于招生計劃和收費標準都由上級主管部門制定，高校沒有決定權，且大多數學校財務實行國庫集中支付制度，使用“零余額”賬戶進行資金結算，所收取的學費必須及時上繳，經過一段時間后再返還給學校。在實際情形中，財政返還通常會受到地方經濟環境和經濟政策的影響，這使得高校的資金來源具有較強的不確定性，而高校的教育經費支出卻是剛性支出，這就產生了一定的財務風險。

　　另外，目前許多高校存在較為嚴重的欠費現象。由于對學費的催繳缺乏有效的管理機制，學生拖欠學費的現象愈演愈烈，造成高校經費來源的嚴重不足，形成了高校的財務風險。其中，一部分學生是因為家庭經濟困難確實無法繳納學雜費，但也有一部分學生是惡意拖欠學費。以筆者學校為例，不少學生到臨近畢業時才交清以前年度所拖欠的學費，甚至有一部分學生畢業好幾年了才交或者如果不是要辦理相關手續都直接不交。學生拖欠學費的時間過長、金額過大，就會大大削弱高校經費的支付能力，資金周轉也會出現困難，加大了高校的財務風險。

　　三、財務風險防范措施

　　財務風險是擴招背景下高校實施負債經營的必然產物，它存在于高校財務管理工作的各個環節中，產生原因復雜多樣。要解決當前高校擴招帶來的財務風險，不僅需要高校更新理財觀念、加強風險管理，同時，還需要依靠政府和銀行的大力支持。筆者認為，要降低高校財務風險應采取如下對策：

　　（一）加強財務風險管理。高校處在一個不斷發展變化的市場環境中，加強財務風險管理對高校事業的發展顯得尤為重要，高校管理層要正確認識辦學過程中面臨的籌資、投資和營運等各種風險。首先，高校管理層在思想上要樹立起風險防范意識，對潛在的危機應有清醒的認識和必要的警惕。特別是要正確處理好擴大辦學規模所需資金與實際經濟承受能力兩者之間的關系，在籌資、投資之前必須經過科學的可行性論證，要充分考慮到期還款的資金來源，比較基建支出的增加數與招生規模擴大帶來的收入增加數，以便確定資金余缺，合理安排借款的償還方式；其次，高校要形成良好的財務風險防范氛圍。高校管理層要將風險管理觀念滲透到學校的各個管理層中，引導全體員工參與風險防范工作，將風險管理的責任具體落實到高校財務運行的各個職能部門和環節，并且在高校現有的財務管理和會計核算的基礎上，建立一套風險預警體系，與時俱進，因地制宜，制定風險應變措施，對自身財務執行情況進行準確核算，真實反映其收入、成本、資產和負債，既有利于銀行正確評估貸款風險，又利于掌握和了解自身的財務狀況，防范財務風險，以便及早發現問題并解決問題，實時進行風險預警干預。

　　（二）拓寬辦學經費籌措渠道。正所謂“雞蛋不能裝在同一個籃子里”，為了有效規避財務風險，高校也應從多方向拓寬辦學經費籌措渠道。在筆者看來，可從以下幾種途徑著手：1、爭取更多的財政經費支持。新建本科院校的創辦，為各行各業培養和輸送了大量的人才，它們為國家和社會的發展做出了巨大的貢獻。因此，政府應該進一步加大教育經費的投入，而高校也應積極爭取更多的財政經費支持。近年來，在學校領導的積極努力下，我校從相關部門爭取到了大量的經費支持，研究課題和經費大幅度增長，2011年全年科研經費歷史性突破達到1000萬元；2、創建校辦企業。當前，我國經濟的總體形勢良好，各行各業發展迅速。與此同時，國家和地方也出臺了一系列關于鼓勵學校創辦企業的相關優惠政策，這給校辦企業的創建和發展帶來了巨大的機遇。近年來，我校積極搶抓機遇，成功創建了若干個校辦企業，取得了良好的經濟效益；3、加強產學研合作。產學研合作是現代社會的新型教育模式。它不僅能夠實現學校、企業和科研院所的資源和人才優勢互補，而且還為學校增加了資金的來源渠道，有利于規避銀行貸款帶來的財務風險。最近，我校組織了由校黨委書記、校長等領導以及教授、博士等組成的考察團，遠赴贛南東江、贛江源頭等地，積極謀求產學研合作新平臺，初步取得了良好的成效；4、其他。除了上述這些途徑之外，高校還可以通過廣泛募集社會資金，加強與產業界的合作等手段拓寬資金籌集渠道。例如，我校通過由“邵逸夫基金”出資建立了“逸夫樓”，由廣東步步高電子工業有限公司董事長兼總經理、美籍華人段永平捐贈建立了“段錫明圖書館”等。所有上述這些途徑可以有效改變高校籌資渠道單一的現狀，在一定程度上解決教育經費不足的問題。

　　（三）加強學費繳費管理。對許多新建本科院校而言，學費仍然是學校教育經費的主要來源之一。然而，目前大部分院校普遍面臨學生欠費嚴重的問題。如何合理、有效地催繳學生的欠費，這是高校管理層以及財務人員應主動積極思考的問題。筆者認為，可以從兩方面區別對待和解決：一方面對于因家庭經濟困難而無法繳納學費的貧困生，要幫助他們了解國家助學貸款政策，積極爭取助學貸款，同時在國家勵志獎學金、助學金評比以及勤工助學崗位申請等方面適當予以考慮；另一方面對于惡意拖欠學費的學生，應當在學期初和學期末的時候，及時做好他們的思想工作，加強誠信教育，動員學生積極繳費。筆者建議全校各職能部門、各院系應當相互配合，切實把學費催繳工作落到實處，有效解決學生欠費問題。

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