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國內外證券公司內部審計發展狀況與趨勢比較
內部審計已經成為證券公司防范內部風險，改善經營管理，提高經濟利益的重要手段。在金融投資不斷發展的今天，特別是中國的金融市場逐步走向開放，內部審計的重要性已經引起國內證券公司的足夠重視。國內證券公司在內部審計的手段、方式、制度方面都逐步實現了與國際的接軌，通過對國外證券公司近年來內部審計發展趨勢的研究，可以看出我國內部審計未來的發展之路。
首先，內部審計網絡化，內審機構地位提高。內部審計技術和內部審計制度的發展是內部審計發展最直接的表現。信息技術和網絡技術的發展對內部審計造成巨大的沖擊。目前，在內部審計工作中組建安全、高效、合法的網絡系統，選擇合適的設備、網絡、數據庫、管理軟件成為證券公司內部審計發展的新方向。隨著網絡技術的完善，內部審計工作人員在網絡中的權限也不斷提高，發展為可以直接遠程查看任何部門的網絡文件，這將大大提高內審機構的地位，并且促使在公司組織結構中的地位也有相應的提升，成為一個直接向董事會負責的獨立評價機構。
其次，內部審計領域擴展，內容趨向綜合。世界范圍內金融投資交流的增強，使得證券公司的經營內容、分權管理關系更加復雜。為了增強市場競爭能力，證券公司迫切需要對影響管理水平和經營業績的一切因素都進行深入分析、客觀評價和嚴密控制。這就要求內審部門順應潮流，突破傳統的審計范疇，進一步深入到企業生產經營活動的廣闊領域開展審計工作，以協助管理層改善經營管理, 提高經濟效益。鑒于西方國家證券公司內部審計工作發展趨勢的深入、廣泛性，綜合審計、管理審計、“5E”（經濟、效率、效果、合理、環境）審計等成為內部審計的新形式，并形成了“內部審計活動范圍就是公司總裁所關注的問題”的現代內部審計思想。內部審計的領域和內容都擴展到非常廣泛的范圍。
再次，審計觀念改變，被審計部門參與性增強。隨著內部審計作用表現的越來越明顯，證券公司工作人員對內部審計的觀念也逐漸變化。特別是在我國，由行政干預建立起的內部審計體系正在瓦解，而發展為公司根據自身需要，自身特點建立一套合適的內部審計系統，并且出于風險控制意識的深入，各業務部門已主動參與到內部審計當中來。特別是內部審計外包化的趨勢，更明顯的表現了對內部審計的主動性、參與性的增強。
進入21世紀，國內證券公司正面臨著前所未有的發展機遇，也將在重新“洗牌”中經受嚴峻的挑戰。約束、自律是證券公司獲得良好信譽的基礎和前提，也是券商在激烈的市場競爭中立于不敗之地的法寶。在中國證券市場不斷發展的過程中，國內證券公司要加強內部審計，重視內部審計。要做到，審計查證力求“透”、審計處理力求“實”、審計反映力求“準”的原則。希望在我國資本市場不斷發展的過程中，誕生一批真正具有國際競爭力的中國的現代投資銀行。
參考文獻
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責任編輯：冠
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