改革開放20多年來，我國的外商投資企業已成為我國國民經濟中一個重要的組成部分。據外經貿部門最新統計，截至2002年2月底，我國已累計批準成立外商投資企業393988個，合同利用外資7567.4億美元，實際利用外資金額4011億美元。其中截至2001年底，鹽城市共批準設立外商投資企業1874個，合同利用外資11.17億美元，實際利用外資8.76億美元。但是，隨著我國外商投資企業的不斷發展，一些不法外商紛紛打著投資經商的旗號，大搞虛假投資，牟取暴利，嚴重損害了我國的經濟利益，破壞了我國的投資環境。為此，我們對鹽城市近幾年的外商投資進行了調查和分析，并對防范和杜絕虛假投資提出了一些政策建議。

　　一、虛假投資的幾種類型

　　1.假投真賣，以次充好。在中外合資企業和中外合作經營企業中，一些外方投資者用陳舊、落后的機器設備以次充好、以舊冒新，甚至用境外早已廢棄的機器設備出資。在這類虛假投資方式中，外商往往要求中外合資雙方共同出資購買境外所謂先進的機器設備，由外商統一負責聯系和采購，中方一般不參與機器設備的采購，僅有的出國考察設備也只是中方人員的一次出國旅游，并許諾生產出來的產品由其保證外銷。這樣外商就趁機將境外早已淘汰的機器設備高價買進，作為合資企業的機器設備運到國內，外商從中不僅能收回出資的資金，往往還能賺上一筆可觀的利潤。外商在推銷落后的甚至是淘汰的機器設備后，對合資企業的經營不聞不問，外商保證產品外銷的承諾也成了一句“美麗”的謊言。這類企業大多數無法開業，個別企業勉強生產出來的產品也因沒有銷售市場而陷入困境。

　　2.假投真貸，賺取利差。這種作假形式主要有：一是中外投資雙方在合資協議以外，又簽訂一個補充協議。補充協議規定中方給予外商投資額固定的回報，固定回報率一般在20%至30%之間。在合資企業成立后，企業通過出口低報關、假索賠等途徑將外商高額的收益轉移出去。鹽城百富達房地產開發有限公司是一家中港合資企業，外商先后分兩次共投入資金折合13萬美元。在與外商洽談合資時，外商要求中方保證其所投資金沒有風險，并要保證其有固定的收益，否則其將不進行投資。為了使外商盡快投入資金，中方與外商簽訂了一個補充協議，規定在保證外商資金安全的情況下，中方每年還須按24%的利率付給外商固定的收益。這種為獲取外商投資而付出固定回報的實質是一種變相外債行為，它違背了“利益共享、風險共擔”的合作精神，增加了企業的負擔。二是企業通過政府有關部門批準后，將原來外商投入的注冊資本進行減資轉作企業外債，定期獲取固定的利潤回報。三是合資企業違反規定進行承包或者轉包經營，外商不參與企業的經營與管理，按時收取高額承包金。

　　3.虛假投資，騙取國家優惠政策。改革開放以來，為了鼓勵和吸引更多的外商來我國投資，國家和一些地方政府在稅收、土地使用、外匯管理和進出口經營權等方面出臺了多項的優惠政策。一些不法分子為騙取國家優惠政策，通過兩種方式注冊成立假的合資企業。一是內資外引。即國內一些企業或個人通過某種方式將外匯非法轉移到境外，再從境外以投資的名義打入境內成立合資企業；二是國內一些企業和個人與外商相互勾結，由外商投入少量的資金成立一家合資企業。待企業成立后，中方企業通過出口產品低報關、外商出口假索賠、高價買進原材料和出口不收匯等多種形式將外商投入的資本抽逃出境。這類合資企業往往規模不大，且沒有固定的生產經營場所和固定資產，一般以收購其它廠家的產品出口為主，從而達到享受國家對外商投資企業的優惠政策。例如鹽城市某玩具有限公司是一家注冊資本僅有8萬美元的“袖珍”型合資企業，以經營出口玩具為主。據調查，該企業中方投資者原來是一家國營企業的外貿業務員（該業務員在國營企業從事外貿業務時造成大量的逾期未收匯），后下海與一外商（美籍華裔）投資開辦了這家合資企業，無固定生產經營場所，主要是收購一些鄉鎮小型玩具廠的產品進行出口，名正言順的享受國家對外商投資企業的優惠政策，損害了國家的利益。

　　4.搞假合資，虛增業績。在招商引資力度不斷加大的情況下，一些地方政府和企業為了完成上級部門下達的招商引資任務，想方設法搞起了假合資企業。這種假合資企業形式主要有：一是企業成立后，外商與中方聯手通過各種方式抽逃資本，留下一個空殼的“合資”企業；二是一些企業“一女多嫁”，在同一個車間、同一班人員上成立了多家“合資”企業，上級部門一有招商引資指標下達，企業就用內資外引等方式，將一家合資企業的資金轉移到境外，再通過所謂招商引資投入進來，注冊成立了另外一家新的“合資”企業，這樣既完成了任務，又不花費多大精力。這種內資變外資引進，一套班子、多塊牌子的假合資成了一些企業和地方政府應付上級檢查的靈丹妙藥。

　　二、防范虛假投資的對策建議

　　1.加強外商投資審批管理和外商投資企業驗資工作，嚴把市場準入關。我國加入世界貿易組織后，面對外資的大量涌入，我們必須注重外商投資的質量，而不能盲目追求外商投資數量，這就要求我們引進外資時，必須正確引導外商投資，同時把好市場準入關。針對外商投資中假投真賣、假投真貸等虛假投資的問題，每個管理部門在審批外商投資企業時，應從嚴把關，外匯局、銀行和會計事務所之間應加強聯系，相互詢證。對外商以現匯出資的，委托會計事務所審查外商投入資產的真實性，對出具虛假審計報告的事務所從嚴處罰，并追究相關當事人的責任。對外商以機器設備和技術轉讓等形式出資的，由海關、商檢、經委、計委和科委等多個職能部門共同對外商投入的設備和技術進行評估，并作出科學的評估報告。外匯局對外商投資的設備進口進行逐筆核銷，防止“一單多用”，重復購匯。

　　2.加強對外商投資企業的年檢工作，建立外商投資信用檔案。針對外商投資企業成立后，外商抽逃資本、轉包經營等問題，工商、稅務、外經和外匯等部門應加強對外商投資企業開業后的年檢工作，對外匯年檢中發現的虛假注冊資本、違規承包以及非法轉移外商資本等問題進行嚴肅的查處。對不參加年檢的外商投資企業，視同年檢不合格處理。同時，在外商投資企業年檢的基礎上，建立外商投資信用檔案，將投資外商的基本情況、投資金額、資金到位情況及企業經營情況登記建檔。對資金到位及時、經營效益良好的企業及外商進行表彰。對搞虛假投資、資金到位率低的企業及外商，及時向地方政府和有關部門進行通報，以引起有關領導和相關部門的重視，防止不法外商打一槍換一個地方，到其它地方再次行騙。

　　3.合理運用法律手段和世貿規則，積極尋求保護。一方面在與外商協商合資事宜時，可以要求外商提供相應擔保。并在合同中明確選擇仲裁或訴訟管轄，選擇一旦發生糾紛時所適用的法律，保證屆時解決問題的途徑更為明確和有利。另一方面當中方企業發現受騙上當后，要積極運用合理、合法的手段向外商進行索賠，必要時可通過世貿組織或有關法律機構來尋求保護自身的合法利益。

　　4.轉變政府職能，努力為外商投資企業的發展提供優質服務。各級政府和部門應改變過去那種以引進外資數量的多少來考核下級政府和部門工作業績的做法，而應該將工作的重點轉移到為外資企業的發展提供規范有序、公平競爭的經濟秩序和社會環境上來，增加政策透明度，提高辦事效率和服務質量，以便吸引更多的外資。