摘　要：經理國庫是法律賦予人民銀行的神圣職責，加強國庫監管、防范和化解國庫資金風險，無論是對國庫工作本身，還是對整個社會經濟的發展，都具有重要的意義和影響。目前，我國的國庫工作仍然面臨著眾多的風險和挑戰，對此，各級人民銀行應在認真總結以往國庫工作經驗、吸取其教訓的基礎上，綜合運用基礎防范、技術防范、紀律防范等多種手段，進一步做好國庫資金的風險防范工作，更好地為我國社會經濟發展服務。

　　關鍵詞：國庫資金；國庫管理；國庫風險防范

　　國庫作為一個古老而又現代的概念，隨著國家的產生而產生，在不同的歷史階段，其職能也各不相同。在市場經濟條件下，國庫的職能在擴張，國庫不僅是負責國家預算收、支的出納機關，而且還是通過經理國庫來為國家財政政策和貨幣政策的執行、為兩大政策的銜接與協調提供服務的宏觀經濟管理部門。因此，國庫管理及其風險防范就成了國庫工作的重中之重。

　　一、我國國庫事業的發展和取得的主要成就

　　中國人民銀行經理國庫是法律賦予的神圣職責。《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國國家金庫條例》都明確了這一職責。多年來，各級人民銀行通過不斷提高國庫服務質量和水平，加強國庫監管，防范和化解國庫資金風險，正確處理改革、發展與穩定的關系，推動國庫管理意識創新、制度創新、業務創新和科技創新等，切實捍衛了國家預算收入的真實、安全和完整，保證了國家預算的順利執行，促進了財政政策與貨幣政策的協調配合，支持了國家經濟與社會事業的健康發展。

　　（一）建立了適合中國實際的國庫組織體系，國庫組織機構得到了鞏固和發展

　　中國人民銀行各分支行堅持依法經理國庫，準確把握改革與穩定的大局，經過不懈地努力，形成了以人民銀行為主導、商業銀行和信用社為補充的較為完善的國庫組織體系，為今后國庫的改革與發展奠定了牢固基礎。截至2003年底，人民銀行直接為各級政府設立國庫機構3359個，委托商業銀行、信用社為政府設立國庫機構11768個，全國國庫人員達34619人，有力地保障了中央和地方各級政府預算收支計劃的順利完成。

　　（二）建立了較為完善的國庫制度體系，推動了國庫工作規范化進程

　　中國人民銀行總行根據國庫事業發展的需要先后制定了《國庫會計核算管理與操作的規定》、《關于加強國庫監管工作的通知》、《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》等300多項規章制度；地方各級國庫結合轄內實際，制定了適合本轄區的實施細則、操作規程、規章制度，基本形成了較為完善的國庫制度體系，為更好地履行國庫職能提供了制度保障。

　　（三）夯實了國庫業務基礎，圓滿完成了國家預算收支執行任務

　　各級人民銀行在金融體制改革不斷深入及中央銀行職能轉變的過程中，能夠克服工作任務日趨繁重等困難，不斷加強國庫管理，較好地完成了國家預算收支執行任務。改革開放以來，全國國庫系統共辦理預算收支45億筆，金額40多萬億元；組織發行國債38249億元，兌付國債12900億元。為確保國家預算順利執行，促進國民經濟持續健康發展，做出了貢獻。

　　（四）初步建立了全方位、多層次的國庫內控和監管體系，有效地防范了國庫資金風險

　　國庫部門不斷總結經驗，落實崗位責任，完善內控機制， 建立了會計經辦人員、會計主管、國庫部門負責人和國庫主任四級目標管理責任制；規范業務操作行為，增強風險防范意識，嚴把國庫資金進出關口；完善內控機制，加大預算收支執行的事中監管力度，建立了事后監督體制，健全了實地業務檢查制度，強化了部門間的制衡機制。20多年來，各級國庫共糾正違規撥款、退庫及更正等36萬多筆，金額3870多億元；撤銷過渡賬戶64000多個，涉及金額1345億元，堵住地方截留中央預算收入1560多億元；加大了國債反假防偽力度，為維護國庫資金的安全，確保中央預算收入的完整，發揮了重要的、不可替代的作用。

　　（五）建立了國庫收支統計分析指標體系，拓展了國庫統計分析業務和理論研究工作

　　組織開發并推廣了國庫收支統計分析系統，深入開展了國庫統計分析工作，為貨幣政策和財政政策的制定提供了參考。國庫部門努力發揮財政與金融的橋梁和紐帶作用，針對國庫資金運行對宏觀經濟、財稅金融影響的熱點、難點問題，深入實際開展調研，分析國庫收支、國債發行兌付情況及對經濟、金融運行的影響，反映財政政策與貨幣政策的實施效果。按照行領導的指示和為了滿足有關部門的需求，安排、部署和發展了全國國庫庫存資金的周報、日報工作，每日匯總、適時統計分析財政資金流量與存量，并不定期編發《國庫統計與分析》，為貨幣政策和財政政策的執行提供信息保證。20年來，全國各級國庫部門累計撰寫的統計分析材料、情況反映、專項調研課題50000多篇，其中被各級政府采納的有9000多篇；編寫各類國庫理論書籍40余部、文件匯編60多本，為切實履行國庫職責提供了堅實的理論基礎。

　　（六）開發了全國統一的國庫會計核算程序，實現了國庫會計核算和資金結算的電子化、網絡化

　　人民銀行國庫部門以改革創新為動力，努力推動國庫事業快速發展，努力推進國庫業務創新和科技創新，不斷拓展國庫事業發展的空間。20世紀90年代初，人民銀行國庫部門就積極探索，解決國家預算資金上劃、下撥的渠道問題，實現了人民銀行國庫系統內部的縱向聯網。為更好地服務于國家預算收支工作，加強財、稅、庫計算機橫向聯網和信息互聯的建設工作，組織科技、業務人員開發了橫向聯網程序。目前，部分省市實現了國庫與財政、稅務、商業銀行之間的計算機橫向聯網，實現了信息資源共享，大大提高了工作效率和工作質量，為國庫部門適應我國公共財政體制的建立奠定了堅實的基礎。20世紀90年代末，國庫部門抓住中國現代化支付系統建設和人民銀行會計業務集中核算改革的有利時機，開展了以國庫直接加入現代化支付系統、參加同城票據交換、開通國庫內部往來等工作，進一步暢通了國庫資金的匯劃渠道，大大加速了資金的匯劃速度。根據新業務的需求，成功開發并推廣了國庫會計核算系統2.0版，實現了全國國庫會計核算統一化和業務操作的規范化。各級人民銀行還不斷加強與財政、稅務、海關、商業銀行等部門的密切協作，許多地區建立了聯席會議制度，及時解決橫向聯網中出現的新情況和新問題，形成了相互支持、相互監督、團結協作的良好局面。

　　（七）積極推動國庫單一賬戶制度改革，逐步建立了國庫單一賬戶體系

　　幾年來，中國人民銀行國庫局積極擴大國際間的交流與合作，與國際貨幣基金組織、聯合國開發計劃署、世界銀行等機構建立了國際技術援助項目，學習借鑒了其他國家的先進經驗，增強了國庫在經濟社會發展中的作用。20世紀90年代末，中國人民銀行在充分研究西方發達國家國庫管理經驗的基礎上，提出了在中國實行國庫單一賬戶改革的思路。人民銀行始終站在講政治、顧大局的高度，積極配合財政部推動國庫單一賬戶制度改革，把這項改革作為加強財政資金管理、提高財政資金使用效率、杜絕財政資金腐敗現象發生的重要措施。財政國庫管理制度改革的推行，增強了國庫在促進經濟發展和財稅改革中的作用，賦予了人民銀行經理國庫新的職能。在改革深入實施的過程中，各級國庫部門積極參與，主動配合，堅持原則，研究制定國庫集中支付后的相關規章制度，會同財政部門確定代理銀行，確保了改革試點工作的順利進行。

　　總之，過去20多年，中國人民銀行較好地履行了經理國庫的職能，在工作中做到了與時俱進，開拓創新。人民銀行經理國庫既是歷史的沿革和國情所決定的，也具有重大的現實意義。今后，各級行應堅定信心，在充分發揮國庫自身優勢的同時，不斷改革創新，努力實現國庫工作為經濟與社會發展服務、為各級政府部門服務、為貨幣政策和財政政策服務的多贏目標，確保國庫事業持續、穩定地向前發展。

　　在總結成績的同時，也應該清醒地看到，目前，人民銀行的國庫工作還存在著一些問題和不足。其主要表現為：部分地區人民銀行國庫工作中還存在有制度執行不到位、業務操作不規范的問題，防范國庫資金風險的任務還很重；國庫工作在財政、金融體制改革過程中，不斷出現新的情況和問題，需要深入加以研究和解決；國庫信息化服務水平還有待提高；國庫監管的實效性還需加強；國庫理論研究才剛剛起步；還有很多新的國庫業務需要發掘、開拓；等等。針對這些問題，各級人民銀行在今后的國庫工作中，一要增強國庫監管實效，確保國庫資金安全；二要完善國庫會計核算體系，加強財、稅、庫之間信息互聯，提高預算資金結算速度；三要加強統計分析和理論研究工作，為制定、執行貨幣政策和財政政策提供有價值的信息；四要穩步推進國庫改革，積極探索適合中國國情的國庫現金管理運行方式。

　　二、國庫的主要職責

　　國庫的職責是隨著經濟發展和政府職能的變化而不斷變化的，研究、分析國庫職責，是風險防范的理論基礎

　　（一）經合組織國家國庫的主要職責

　　在西方發達的經合組織國家，國庫的職責通常主要有以下幾項：

　　1.對政府預算包括預算外資金進行廣泛、嚴格的控制。

　　2.處理貨物和服務供應商的政府支付。

　　3.管理預算執行過程中的現金流入和流出，包括制定現金計劃和發行政府債券。

　　4.對政府資金和其他資產的運作進行賬務核算，并負責相應管理信息系統的開發和維護。5.管理并核算政府債務。

　　6.對政府（包括政府所有部門）的銀行賬戶進行廣泛而嚴格的控制。

　　（二）我國20世紀80年代國庫的主要職責

　　在20世紀80年代，我國國庫的主要職責是：

　　1.辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。

　　2.辦理國家預算支出的撥付。

　　3.向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執行情況。

　　（三）當前我國國庫的主要職責

　　在我國國庫事業已發展到建立國庫單一賬戶體系、加入現代化支付系統的今天，其職責主要是：

　　1.組織各級國庫準確、及時辦理國家預算收入的收納、劃分和留解。

　　2.為財政部門開設國庫單一賬戶，負責管理國庫單一賬戶；及時辦理財政庫款的支付、匯劃和清算；對商業銀行零余額賬戶進行監督管理。

　　3.組織各級國庫對財政庫款和預算收支進行會計賬務核算，按期向政府財政部門、征收機關報送日報、旬報、月報和年度報表，定期與財政部門、征收機關對賬。

　　4.監督、管理、指導各級國庫及國庫經收處的工作；監督管理預算資金的收納、支撥、退付等事項，對其過程中存在的問題提出解決辦法；負責國庫內控管理，防范國庫資金風險，會同有關部門對發生的國庫案件及時進行處理。

　　5.參與制定和完善國庫管理改革辦法，指導地方財政國庫管理制度改革。

　　6.參與修訂《中華人民共和國國家金庫條例》，修訂《〈中華人民共和國國家金庫條例〉實施細則》（簡稱《實施細則》），研究制定國庫管理規章制度，并組織實施。

　　7.協調財政、稅務、海關、審計等部門與國庫之間的業務關系；監督檢查財政、稅務、海關等機關在開戶、撥款和退庫方面的情況，對違規問題會同有關部門及時進行處理；核查審計、財政等對國庫部門檢查時提出的問題，落實改進意見。

　　8.擬定國庫電算化發展規劃，會同科技部門編制、開發、推廣國庫系統計算機程序；與財政、稅務、海關等部門協調，做好橫向聯網工作。

　　9.編制國庫收支統計各類報表，分析財政預算執行情況，監測國庫資金流量與存量的變化情況，預測國庫資金變化趨勢；調查研究當前宏觀經濟、財稅金融等領域的重大改革對財政資金運行的影響，為更好地實施貨幣政策、促進兩大宏觀經濟政策的協調提供參考性建議。

　　10.參與制定國債政策和國債一級市場的管理，制定國債發行、兌付的制度辦法；組織商業銀行及其他金融機構的國債發行、兌付、防偽反假工作；對國債發行規模、發行方式、發行條件和社會承受能力調查研究，提出國債發行改革建議。

　　新形勢下國庫的職責在增加，也意味著國庫的風險在增加，防范風險的任務在增加，防范風險的責任在增加，這些也考驗著國庫管理人員風險防范的能力和水平。