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強化內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)職能
隨著金融體制改革的不斷深入，銀行內(nèi)部審計工作也正經(jīng)歷深刻的變革。作為內(nèi)部審計，如何為銀行的各項業(yè)務(wù)發(fā)展建立強有力的保障，加強業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理、監(jiān)測和防范服務(wù)，是審計工作亟待解決的重要問題。
近幾年，許多銀行的業(yè)務(wù)信息處理手段和水平有了長足進步，科技含量不斷提高，多數(shù)業(yè)務(wù)都實現(xiàn)了“電腦化管理”。相比之下，內(nèi)部審計無論在審計信息的處理能力上、審計信息的利用方式和比例上，以及審計方法等方面都相對落后。主要表現(xiàn)在：
審計人員的業(yè)務(wù)知識及操作能力相對滯后，在現(xiàn)場工作中不能準(zhǔn)確把握政策尺度，進而影響工作進度和審計質(zhì)量；對長期積累起來的審計歷史信息和資料沒有進行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計中加以應(yīng)用，造成了信息資源的限制和浪費；對所轄各機構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息缺乏及時收集和分析手段，即非現(xiàn)場審計未很好的利用，致使審計人員對被審單位的經(jīng)營和財務(wù)情況沒有足夠的了解，無法審前掌握被審機構(gòu)的可疑風(fēng)險點，從而使得審計方案做得有缺陷，不能有的放矢地開展現(xiàn)場審計工作；審計技術(shù)、審計方法落后，在現(xiàn)場審計工作中還沿襲歷史的表表、賬賬、賬表、賬實核對以及審計人員的經(jīng)驗等方法，可能達不到預(yù)期的審計效果；雖說審計體制改革是近幾年才開始的，但內(nèi)部審計章程、準(zhǔn)則未跟上形勢的需要，有的需要補充、完善、修改。
因此，堅持與時俱進，廣泛開展審計理論、審計內(nèi)容、審計技術(shù)、審計方法的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地開展工作，是當(dāng)前審計工作的重要內(nèi)容。
審計人員必須以與時俱進的精神狀態(tài)，以發(fā)展的眼光，認真研究解決工作中的新問題、新情況，創(chuàng)造性地開展工作，推進審計理論、審計內(nèi)容、審計技術(shù)和審計方法的創(chuàng)新，包括審計章程和準(zhǔn)則在內(nèi)的所有審計理論和審計技術(shù)不斷發(fā)展和完善。
提高審計人員的素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代形勢的需要。作為內(nèi)部審計，必須做到政策精，業(yè)務(wù)熟，跟上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，只有這樣，審結(jié)人員才能做到不辱使命，才能起到審計的職能作用。
建立審計管理信息系統(tǒng)。作為內(nèi)部審計，建立、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計資源，規(guī)范審計行為，加大審計工作科技含量，提高審計質(zhì)量的必由之路。
研究非現(xiàn)場審計如何指導(dǎo)現(xiàn)場審計才能突出審計重點，節(jié)約審計成本，縮短審計時間、提高審計效率。
改進審計方法，當(dāng)前要在審計理論上，全面推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼鸵牍芾韺徲嫞μ岣邔徲嫻ぷ鞯母郊又担辉趯徲嫾夹g(shù)上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發(fā)計算機應(yīng)用軟件模塊；在方式方法上，積極實踐非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計的有機結(jié)合，提高審計工作效率；在審計內(nèi)容上，積極介入各項金融新產(chǎn)品的研發(fā)，在產(chǎn)品推向市場后實施跟進審計，拓展審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
完善、充實內(nèi)審內(nèi)容，加強基礎(chǔ)工作，提高審計質(zhì)量。從內(nèi)容上對審計章程、準(zhǔn)則不適應(yīng)現(xiàn)在審計部分進行研究、改進、充實、完善。一要研究完善如個人銀行業(yè)務(wù)與會計部分的審計要點；二要對離任或任期的報告部分，按經(jīng)營增加值考核。在審計項目程序準(zhǔn)則中，對審計組工作的考證內(nèi)容中，沒有關(guān)于審計檔案質(zhì)量的考證要求。但是，在實際工作中，仍需將審計檔案質(zhì)量納入對審計組和審計人員工作的考證范疇內(nèi)，以全面地反映其工作能力和工作業(yè)績。
利用審計辦的優(yōu)勢，為各基層行的發(fā)展獻計獻策，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。通過近幾年的審計，哪個行的經(jīng)營如何，經(jīng)營中采取了什么措施，充分利用了總分行的什么政策，尤其在發(fā)展上各行的長處，要很好地總結(jié)，利用定期或不定期等形式傳達，與被審行建立服務(wù)關(guān)系，為其發(fā)展出謀劃策。
近幾年，許多銀行的業(yè)務(wù)信息處理手段和水平有了長足進步，科技含量不斷提高，多數(shù)業(yè)務(wù)都實現(xiàn)了“電腦化管理”。相比之下，內(nèi)部審計無論在審計信息的處理能力上、審計信息的利用方式和比例上，以及審計方法等方面都相對落后。主要表現(xiàn)在：
審計人員的業(yè)務(wù)知識及操作能力相對滯后，在現(xiàn)場工作中不能準(zhǔn)確把握政策尺度，進而影響工作進度和審計質(zhì)量；對長期積累起來的審計歷史信息和資料沒有進行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計中加以應(yīng)用，造成了信息資源的限制和浪費；對所轄各機構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息缺乏及時收集和分析手段，即非現(xiàn)場審計未很好的利用，致使審計人員對被審單位的經(jīng)營和財務(wù)情況沒有足夠的了解，無法審前掌握被審機構(gòu)的可疑風(fēng)險點，從而使得審計方案做得有缺陷，不能有的放矢地開展現(xiàn)場審計工作；審計技術(shù)、審計方法落后，在現(xiàn)場審計工作中還沿襲歷史的表表、賬賬、賬表、賬實核對以及審計人員的經(jīng)驗等方法，可能達不到預(yù)期的審計效果；雖說審計體制改革是近幾年才開始的，但內(nèi)部審計章程、準(zhǔn)則未跟上形勢的需要，有的需要補充、完善、修改。
因此，堅持與時俱進，廣泛開展審計理論、審計內(nèi)容、審計技術(shù)、審計方法的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地開展工作，是當(dāng)前審計工作的重要內(nèi)容。
審計人員必須以與時俱進的精神狀態(tài)，以發(fā)展的眼光，認真研究解決工作中的新問題、新情況，創(chuàng)造性地開展工作，推進審計理論、審計內(nèi)容、審計技術(shù)和審計方法的創(chuàng)新，包括審計章程和準(zhǔn)則在內(nèi)的所有審計理論和審計技術(shù)不斷發(fā)展和完善。
提高審計人員的素質(zhì)，適應(yīng)現(xiàn)代形勢的需要。作為內(nèi)部審計，必須做到政策精，業(yè)務(wù)熟，跟上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，只有這樣，審結(jié)人員才能做到不辱使命，才能起到審計的職能作用。
建立審計管理信息系統(tǒng)。作為內(nèi)部審計，建立、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計資源，規(guī)范審計行為，加大審計工作科技含量，提高審計質(zhì)量的必由之路。
研究非現(xiàn)場審計如何指導(dǎo)現(xiàn)場審計才能突出審計重點，節(jié)約審計成本，縮短審計時間、提高審計效率。
改進審計方法，當(dāng)前要在審計理論上，全面推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼鸵牍芾韺徲嫞μ岣邔徲嫻ぷ鞯母郊又担辉趯徲嫾夹g(shù)上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發(fā)計算機應(yīng)用軟件模塊；在方式方法上，積極實踐非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計的有機結(jié)合，提高審計工作效率；在審計內(nèi)容上，積極介入各項金融新產(chǎn)品的研發(fā)，在產(chǎn)品推向市場后實施跟進審計，拓展審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
完善、充實內(nèi)審內(nèi)容，加強基礎(chǔ)工作，提高審計質(zhì)量。從內(nèi)容上對審計章程、準(zhǔn)則不適應(yīng)現(xiàn)在審計部分進行研究、改進、充實、完善。一要研究完善如個人銀行業(yè)務(wù)與會計部分的審計要點；二要對離任或任期的報告部分，按經(jīng)營增加值考核。在審計項目程序準(zhǔn)則中，對審計組工作的考證內(nèi)容中，沒有關(guān)于審計檔案質(zhì)量的考證要求。但是，在實際工作中，仍需將審計檔案質(zhì)量納入對審計組和審計人員工作的考證范疇內(nèi)，以全面地反映其工作能力和工作業(yè)績。
利用審計辦的優(yōu)勢，為各基層行的發(fā)展獻計獻策，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。通過近幾年的審計，哪個行的經(jīng)營如何，經(jīng)營中采取了什么措施，充分利用了總分行的什么政策，尤其在發(fā)展上各行的長處，要很好地總結(jié)，利用定期或不定期等形式傳達，與被審行建立服務(wù)關(guān)系，為其發(fā)展出謀劃策。
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