新用戶掃碼下載北京市國稅局關于增值稅申報過程中的幾個嚴重錯誤的說明
增值稅納稅人：
北京“營改增”已經進入第二個申報期，增值稅納稅人申報過程中出現了許多錯誤，原有增值稅納稅人申報過程中同樣也出現了許多錯誤，造成增值稅一般納稅人無法清卡，不能開票，請納稅人予以重視，糾正錯誤！
1.關于銷售額：一般納稅人申報時銷售額要分行填報，開具“專用發票”銷售額要和其他發票銷售額（包括增值稅普通發票）分開填報，填在附表一相應的列上，否則一窗式比對不符，不能清卡；
2.關于運輸發票：“貨物運輸增值稅專用發票”不得填報在運輸發票清單中！需要認證抵扣，填列在進項稅額中。運輸發票抵扣清單中只能填報運輸普通發票，如鐵路大票等；
3.關于上期留抵稅額：一般納稅人存在留底稅額時，如果本期收入、進項均為零，請不要忘記填報“留抵稅額”，“留抵稅額”需要逐期結轉，如果忘記填報，下期將無法填報抵扣！
4.關于差額征稅：廣告業取得試點區域內發票不能差額征稅；
5.小規模納稅人兼營應稅貨物和應稅服務的，銷售額必須分列填報，不的混淆?。ㄒ蛉霂旒壌尾煌?，填報錯誤需要分別補繳稅款）
?。ū本┦袊惥痔崾荆?/p>
【我要糾錯】 責任編輯：zhwk
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號