新用戶掃碼下載外資企業(yè)所得稅的匯算清繳
關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內(nèi)容可參照內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定予以適用。
1、匯算清繳期限外資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分季預繳。
納稅人應當在者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四個月內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后五個月內(nèi)結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
納稅人因特殊原因，不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內(nèi)提出書面申請，報經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)準備齊全所得稅申報資料的，應在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表，其它有關(guān)報表、資料可以適當延期報送。但經(jīng)主管稅務機關(guān)批準延期申報的最長期限不得超過一個月。
2、納稅申報應當附送的資料納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：
（1）企業(yè)年度所得稅申報表及其附表；
（2）年度會計決算報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表、外幣資金表、應交增值稅明細表、利潤分配表、產(chǎn)品銷售成本表、主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業(yè)外收支明細表、預提費用明細表及其他有關(guān)財務資料。
納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業(yè)會計報表及附表。
（3）中國注冊會計師查帳報告；
（4）主管稅務機關(guān)要求報送的其他資料，包括：A、享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準文件復印件；B、企業(yè)發(fā)生下列成本費用項目的，需報送有關(guān)批準文件復印件：環(huán)帳準備、壞帳損失、本期業(yè)有關(guān)會計核算方法的改變及其他項目。
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