【課程背景】

　　在當前嚴征管嚴稽查的形勢下，2012年，國家稅務總局公告如雨后春筍接連出現，增加了企業所得稅的處理難度，增加了企業所得稅匯算清繳的風險，企業在對稅法的理解就會或多或少的與稅務機關產生分歧和爭議，稅務局與企業或個人的納稅爭議，有時哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘謬以千里，乃至招至巨額的罰款，企業和財務人員將面臨前所未有的壓力和考驗！

　　為更好的對企業自身納稅健康狀況做個正確評價；更好地理解和掌握新稅法的重要政策規定，把握好匯算清繳方略，更深入的解決匯算清繳實務操作中的關鍵問題，做好納稅調整，切實提高納稅申報的質量，有效防范和控制稅務風險，避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。特針對企業財務管理人員開設了《2012年度企業所得稅匯算清繳政策變化與風險自查處理》的實戰培訓課程。本課程注重案例講解，以案說法，案例貫穿講課全過程。

　　【受益對象】總會計、財務總監、財務/稅務經理、財務主管及職稱考培人員

　　【主辦單位】正保會計網校  杭州中會教育咨詢有限公司寧波分部 

　　【培訓時間】2012年12月14-15日（周五、周六）

　　【培訓地點】寧波日月賓館（寧波市江東區興寧路46號）　　

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【主講專家】鄭亞和

　　福建省漳州市國家稅務局政策法規科主任，助理經濟師、經濟師和注冊稅務師。2001年8月被福建省漳州市檢察院特聘為“漳州市檢察機關查辦和預防職務犯罪中心咨詢團成員”，2002年5月入選“國家稅務總局執法檢查人才庫”其課件《納稅評估的方法和技巧-運用“財務數據”、“財務指標”和“財務報表”疑點分析法》被福建省國稅局評為“福建省國稅系統教學觀摩會優秀演示課程之一”。長期在一線從事稅收征管、稽查、稅政、法規等工作，對企業所得稅、稽查業務、征管有深入的研究，所講授的課程具有較強的針對性、實用性和可操作性，解決實際問題的能力較強，足跡遍及全國各地。

　　【課程大綱】

　　一、2012年所得稅匯算清繳難點、要點

　?。ㄒ唬?012年匯算清繳的難點問題——資本交易的涉稅處理

　　1、資本交易業務涉及哪些稅種及相關政策？

　　2、股票買賣差額是否納稅

　　3、過程中涉及的流轉稅、契稅問題

　　4.資產持有期間增值減值的處理

　　5、股權轉讓的時間界定與自查

　　6、股價平價或低價轉讓的處理

　　7、股東留存收益扣除的規定與處理

　　8、將評估增值的資產作價出資對外投資的處理

　　9、“送”、“轉”股的涉稅分析

　　10、非居民股東轉讓股權的涉稅問題及自查

　　11、股權轉讓所得的計算是否正確

　　（二）2012年匯算清繳的政策導向-結構性減稅問題

　　（三）匯算清繳對相關票據的要求與風險自查

　　二、2012年匯算清繳主要新政解讀

　?。ㄒ唬┳钚鹿娼鉀Q匯算清繳老問題

　　1、季節工、臨時工、勞務派遣人員的薪酬等費用稅前扣除與票據入賬問題

　　2、手續費及傭金支出稅前扣除比例、支出途徑問題，需注意從事代理服務、主營業務收入為手續費和傭金的企業取消了限額稅前扣除規定，對電信行業的計算口徑作了放寬處理。

　　3、籌辦期間涉及的業務招待費、廣告費和業務宣傳費如何正確計算、理解并實現稅前扣除

　　4、以前年度發生應扣未扣支出、損失，能否可在稅前補扣

　　5、關于稅前扣除規定與企業實際會計處理之間的協調問題

　　（二）企業所得稅匯算清繳涉及備案或審批的相關規定與風險防范

　　1、享受稅收優惠備案處理

　　2、資產損失稅前扣除備案

　　三、2012年匯算清繳相關配套政策運用

　?。ㄒ唬┧枚惖氖杖氪_認問題

　　1、不同結算方式下的收入及視同銷售收入的稅務處理

　　2、補貼收入、不征稅收入和免稅收入的處理及其相應的成本、費用扣除問題

　　3、跨期收入的確認

　　4、總分機構移送貨物是否視同銷售問

　　5、政策性搬遷補償收入及技術轉讓所得等其他收入的處理

　　6、利息收入的確認

　　7.政府無償劃撥土地或返還問題

　　8、房地產企業出售無產權的車位如何確認收入

　　9、房地產企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品的處理

　　10、“營改增”價內稅向價外稅的改變對2012年所得稅匯算的影響？

　　（二）成本費用等扣除項目的納稅調整

　　1、延續特殊行業的廣告費稅前扣除政策

　　2、資產損失的稅務處理

　　3、借款費用稅前扣除處理

　　4、固定資產估價入賬與補提折舊問題

　　5、會議費、差旅費稅前扣除

　　6、不必做納稅調增的各項預提費用

　　7、查補收入能否可作為計算三項經費的扣除基數

　?。ㄈ┮郧澳甓忍潛p彌補處理

　　1、虛報虧損的涉稅處理

　　2、稅務機關查補所得額虧損彌補問題與所得稅申報表填報方法

　　3、減征、免征所得額項目的虧損彌補填報口徑

　　4、吸收合并稅收優惠遞延問題

　　（1）一般性稅務處理不得彌補被合并方的虧損

　　（2）特殊性稅務處理可彌補被合并方的虧損

　　四、2012年最新稅收優惠政策綜合運用與注意事項

　　（一）軟件企業和集成電路企業如何享受企業所得稅稅收優惠

　　（二）公共基礎設施項目和環境保護、節能節水項目如何享受稅收優惠

　?。ㄈ┟鞔_西部大開發的稅收優惠政策

　?。ㄋ模┢髽I事業單位改制重組契稅

　　五、總分機構所得稅匯總納稅政策變化要點提示

　　（一）省內跨地市總分機構匯總納稅遵從各省的規定處理

　　（二）跨省總分機構匯總納稅規定須注意最新的政策變化