稅收優惠可以從不同的角度進行不同的分類。大體上有以下幾種分類方法：

　　一、按稅種分類

　　按照稅種設置的不同，稅收優惠可以分為流轉稅類稅收優惠、所得稅類稅收優惠、財產稅類稅收優惠、行為稅類稅收優惠。具體可以劃分為增值稅稅收優惠、消費稅稅收優惠、營業稅稅收優惠、關稅稅收優惠、企業所得稅稅收優惠、個人所得稅稅收優惠、房產稅稅收優惠、印花稅稅收優惠等等。可以說，一個國家（或地區）設置多少個稅種，就可以按稅種劃分為多少種稅收優惠。按稅種劃分稅收優惠是最基本的稅收優惠分類。

　　二、按優惠方式分類

　　按照稅收優惠方式的不同，可以分為稅額優惠、稅率優惠、稅基優惠和時間優惠。

　　1.稅額優惠。是指通過直接減少納稅人的應納稅額的方式來免除或減輕納稅人稅收負擔的稅收優惠。免稅、減稅、出口退稅、再投資退稅、即征即退、先征后返、稅額扣除、稅收抵免、稅收饒讓、稅收豁免、以稅還貸、投資抵免等均屬于稅額優惠的范疇。

　　2.稅率優惠。是指通過降低稅率的方式來減輕納稅人稅收負擔的稅收優惠。稅率減征、優惠稅率、協定稅率、關稅中的暫定稅率等屬于稅率優惠的范疇。

　　3.稅基優惠。是指通過縮小計稅依據的方式來減輕納稅人稅收負擔的稅收優惠。起征點、免征額、稅項扣除、虧損結轉、稅前還貸、縮短折舊年限、匯總納稅等，均屬于稅基優惠的范疇。這類優惠方式的最終結果均使納稅人的計稅依據減少，從而使應納稅額減少。

　　4.時間優惠。是指通過推遲稅款的繳納時間來減輕納稅人稅收負擔的稅收優惠。緩稅、加速折舊、存貨計價等均屬于時間優惠。

　　三、按納稅人分類

　　按照享受稅收優惠的納稅人不同，稅收優惠可以分為本國納稅人享受的稅收優惠和外國納稅人享受的稅收優惠兩大類。本國納稅人享受的稅收優惠又可分為本國企業所享受的稅收優惠、事業單位享受的稅收優惠、機關團體享受的稅收優惠和個人享受的稅收優惠等。外國納稅人享受的稅收優惠又可分為外商投資企業享受的稅收優惠、外國企業享受的稅收優惠、外交機構、國際組織和外交人員享受的稅收優惠以及外籍人員享受的稅收優惠等。

　　四、按行業分類

　　按享受稅收優惠的產業、行業的不同，可以將稅收優惠分為第一產業稅收優惠、第二產業稅收優惠、第三產業稅收優惠。具體又可以分為農林牧漁業稅收優惠、能源交通運輸業稅收優惠、制造業稅收優惠、商業與外貿稅收優惠、建筑安裝業稅收優惠、科技及新興產業稅收優惠、文化體育衛生稅收優惠、民政福利與社會保障稅收優惠、金融保險證券稅收優惠、行政司法與公共事業稅收優惠等等。

　　五、按優惠期限分類

　　稅收優惠按照其享受期限可以分為長期優惠和定期優惠。長期優惠，是指沒有明確規定享受期限的稅收優惠，這類稅收優惠，只要稅法不修改和優惠規定不被廢止，其稅收優惠就長期適用。定期優惠，是指稅法規定在某一段確定的時期內納稅人能免享受的稅收優惠，通常分為規定優惠起止期限可享受的稅收優惠和明確優惠年限的稅收優惠。

　　六、按審批程序分類

　　按照享受稅收優惠的審批程序的不同，稅收優惠可以分為無需經過審批程序即能享受的稅收優惠和需經申請審批才能享受的稅收優惠。例如：個人所得稅法規定的免征額，增值稅、營業稅規定的起征點，增值稅進項稅額的扣除以及稅法規定的優惠稅率、稅項扣除項目等等，均無需納稅人向稅務機關提出申請，只要按稅法的規定進行扣除即可，而對稅法規定的減稅、免稅稅收優惠，出口退稅優惠、先征后返、即征即退、稅收抵免、稅收饒讓、投資抵免、再投資退稅等等，則需按稅法規定的程序，一般得先由納稅人提出申請，報主管稅務機關審核或逐級上報國家稅務總局批準，才能享受稅收優惠。

　　七、按法律地位分類

　　按照在稅法中的地位不同，稅收優惠可以分為法定優惠、特定優惠和臨時優惠。所謂法定優惠，是指在各稅種的基本法規定的各項稅收優惠。這類優惠一般具有長期適用性和較強的政策性，屬于長期稅收優惠。所謂特定優惠是指國家根據社會經濟形勢的發展變化，為發揮稅收調節經濟的作用，而制定的各種稅收優惠政策。這類優惠一般是稅法中不能或不宜一一列舉，而對法定優惠進行解釋的補充規定；或者是在稅法出臺后，由于客觀形勢的變化而作為法定優惠的補充條款。特定優惠通常由國務院或國家主管稅收業務的財政部、國家稅務總局和海關總署以稅收法規、規章的形式發布，具有較強的靈活性、時效性和不確定性。特定優惠可以是長期優惠，也可以是定期優惠，大部分都是定期優惠。臨時優惠是為了照顧納稅人某些特殊困難和特殊原因而臨時規定的稅收優惠，具有不確定性和不可預見性的特征，它通常是定期的、一次性的優惠。

　　另外，稅收優惠還可以按優惠的區域不同分為經濟特區稅收優惠、經濟技術開發區稅收優惠、高新技術產業開發區稅收優惠、沿海沿江開放城市稅收優惠、中西部及貧困地區稅收優惠等等。按優惠的業務性質不同，分為國內業務稅收優惠和涉外業務稅收優惠。按優惠鼓勵的對象不同，分為出口稅收優惠、進口稅收優惠、投資稅收優惠、環境保護稅收優惠、資源綜合利用稅收優惠等等。