按規定，農業企業應納稅額的計算公式如下：

　　應納稅額＝應納稅所得額×稅率（33％）

　　應納稅所得額＝利潤總額±稅收調整項目金額

　　利潤總額＝營業利潤+投資收益+家庭農場實際上交利潤+營業外收入-營業外支出

　　營業利潤＝主營業利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

　　主營業利潤＝主營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

　　其他業務利潤＝其他業務收入-其他業務支出

　　[例]某農場1994年1-11月份已累計實現利潤5100000元，已預繳所得稅1683000元。12月31日有關損益類科目余額如下：

　　營業收入　　　　　　　　 480000元
　　營業成本　　　　　　　　 220000元
　　營業費用　　　　　　　　　26000元
　　營業稅金及附加　　　　　　21000元
　　其他業務收入　　　　　　　18000元
　　其他業務支出　　　　　　　12000元
　　管理費用　　　　　　　　　 6000元
　　財務費用　　　　　　　　　 4000元
　　投資收益　　　　　　　　 180000元
　　（其中160000元為從聯營方分得的稅后利潤）
　　營業外收入　　　　　　　　 8000元
　　營業外支出　　　　　　　　11000元

　　另外，企業本月收到家庭農場上交利潤280000元，作會計分錄：

　　借：待轉家庭農場上交款　　280000
　　　　貸：本年利潤　　　　　　　280000

　　年度終了后進行匯算清繳時發現企業有一筆80000元非公益救濟性捐贈已在稅前列支。

　　月末，企業將損益類各科目余額結轉到"本年利潤"，作如下會計分錄：

　　借：營業收入　　　　　　　480000
　　　　其他業務收入　　　　　18000
　　　　投資收益　　　　　　　180000
　　　　營業外收入　　　　　　8000
　　　　貸：本年利潤　　　　　　　686000

　　借：本年利潤　　　　　　　300000
　　　　貸：營業成本　　　　　　　220000
　　　　　　營業費用　　　　　　　26000
　　　　　　營業稅金及附加　　　　21000
　　　　　　其他業務支出　　　　　12000
　　　　　　管理費用　　　　　　　6000
　　　　　　財務費用　　　　　　　4000
　　　　　　營業外支出　　　　　　11000

　　則12月份應納稅額為：

　　利潤總額＝686000+280000-300000
　　　　　　＝666000元

　　應納稅所得額＝666000-160000（稅后利潤）
　　　　　　　　＝506000元

　　應納稅額＝506000×33％
　　　　　　＝166980元

　　企業應作如下會計分錄；

　　借：所得稅　　　　　　　　166980
　　　　貸：應交稅金--應交所得稅　166980

　　同時，作如下會計分錄：

　　借：本年利潤　　　　　　　166980
　　　　貸：所得稅　　　　　　　　166980

　　企業按規定預繳本月份所得稅稅額時，則：

　　借：應交稅金--應交所得稅　166980
　　　　貸：銀行存款　　　　　　　166980

　　年度終了后，企業進行匯算清繳時，對于發現的非公益救濟性捐贈，應調整增加應納稅所得額。

　　則全年應納稅額為：

　　利潤總額＝5100000+666000
　　　　　　＝5766000元

　　應納稅所得額＝5766000-160000（稅后利潤）+80000（調整增加應納稅所得額）
　　　　　　　　＝5686000元

　　應納稅額＝5686000×33％
　　　　　　＝1876380元

　　應補繳稅款＝1876380-（1683000+166980）
　　　　　　　＝26400元

　　企業應作如下會計分錄：

　　借：所得稅　　　　　　　　26400
　　　　貸：應交稅金--應交所得稅　26400

　　同時，作如下會計分錄：

　　借：本年利潤　　　　　　　26400
　　　　貸：所得稅　　　　　　　　26400

　　按規定，對于企業少繳的稅款，應于下年度補繳。實際補繳時：

　　借：應交稅金--應交所得稅　26400
　　　　貸：銀行存款　　　　　　　26400