5.發生銷貨退回或折讓是否有擅自開具紅字專用發票。

　　一般來說發生銷貨退回時，（1）若購貨方能全部退回原發票，則銷貨方可以在原發票上加蓋作廢章，并開據紅字專用發票給購貨方。（2）若購貨方已將原發票入帳，則銷貨方一定要向對方索取由購貨方向相關稅務機關申請取得的進貨退回證明單后，才能開據紅字專用發票。發生銷貨退回時一律沖減退貨發生當月的收入及稅金。

　　6.有無視同銷售行為，是否計提銷項稅。

　　稅法書中一般都規定了以下八種視同銷售的行為：

　　（1） 將貨物交付他人代銷

　　（2） 銷售代銷貨物

　　（3） 設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售（相關機構設在同一縣（市）的除外），接受貨物的機構發生以下經營行為之一的：A、向購貨方開具發票B、向購貨方收取貨款的；應當向所在稅務機關繳納增值稅。

　　（4） 將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目

　　（5） 將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者

　　（6） 將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

　　（7） 將自產、委托加工的貨物用于集體或個人消費

　　（8） 將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人

　　此處，還需補充以下三種也應視同銷售的行為

　　（9） 以自產、委托加工或購買的貨物換取生產資料、消費材料（即以物易物）。

　　（10） 以自產、委托加工或購買的貨物抵償債務（即以物抵債）

　　（11） 以自產、委托加工或購買的貨物代購手續費（即以物支付應付費用）

　　（一）、視同銷售行為并非都要通過收入科目來核算。（如上述4、5、7、8四條，這都是屬于內部結轉關系，并非真正的銷售行為，故不需作收入處理，只需結轉相關的成本，并繳納有關稅金。其余幾項一般來說都需通過收入科目來處理，如上述第（10）條

　　借方：應付帳款

　　貸方：銷售收入

　　應交稅金――應交增值稅――銷項稅

　　（二）、自產自用產品的會計處理：

　　（1） 移送使用時：借：在建工程/應付福利費/營業外支出/銷售費用

　　貸：產成品

　　（2） 計算應納稅款：借：在建工程/應付福利費/營業外支出/銷售費用

　　貸：應交稅金――應交增值稅――銷項稅

　　（3）計算附加費：借：在建工程/應付福利費/營業外支出/銷售費用

　　貸：應交稅金――城建稅

　　其他應交款

　　（4） 計算應納所得稅：借：在建工程/應付福利費/營業外支出/銷售費用

　　貸：應交稅金――所得稅（正常售價－成本－有關稅費等）X33%

　　（三）、投資特例：

　　（1）~（3）同以上（1）~（3）處理

　　第（4）步，貸方應先做遞延稅款處理，待到轉讓清理時再將“遞延稅款”轉入“應交稅金――應交所得稅”科目。