2010年注稅新舊教材變化對比——稅法一

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來源: 正保會計網校編輯： 2010/02/03 18:22:28　字體：大小

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注稅《稅法一》新舊教材具體對比
章　節	2009年教材		2010年教材
章　節	位　置	內　容	位　置	內　容
第一章	P17	整體刪除“第二節　稅法的分類”這一章節	P17	調整第二節為“稅收法律關系”
	P17	“財產稅是以法律規定的納稅人的某些……具體指房產稅、城市房地產稅等”
	P17	刪除“在兩處以上取得工資、薪金和沒有扣繳義務人的，……由支付單位按規定稅率計算扣繳”
	P17	刪除“主要有受托加工單位、生產并銷售原油……只能在與納稅人的經濟往來中收取納稅人的應納稅款并代為繳納。”	P19～P21	重新規定“納稅人的權利”
	P22	刪除“如我國1984年開征的資源稅即按銷售利潤率的高低分級累進。”	P22～P23	重新規定“納稅人的義務”
	P24	刪除“世界各國的稅收法規中……免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門不得規定免稅、減稅項目。”	P24	新增加章節“稅收實體法與稅收程序法”
			P25	“財產稅是以法律規定的納稅人的某些……具體指房產稅、契稅”
			P25	在“如《個人所得稅法》……以支付所得的單位或個人為扣繳義務人”后增加“增值稅法、營業稅法、資源稅法等稅法中都有扣繳義務人的相關規定。”
			P25	增加“如消費稅稅法規定：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。”
			P29	（3）中增加“如城市維護建設稅”
			P29	（4）中加“我國營業稅稅法中的娛樂業就曾實行過5%～20%的幅度稅率。”
			P29	2.小點中增加“如我國目前征收的土地增值稅就是按照增值額與扣除項目金額的比率實行四級超率累進稅率。”
			P29	增加“目前我國僅對個人所得項目的工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得實行超額累進稅率。”
			P31	增加“按照《稅收征管法》的規定，減稅、免稅依照法律的規定執行，法律授權國務院的，依照國務院制定的法規的規定執行。”
			P34	納稅期限中增加了“一個季度”的規定
	P26	新教材此處有變動“以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅”	P34	新教材此處變動為“以1個月或一個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅”
	P26	新教材此處有變動“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5天內預繳稅款，于次月1日起10天內申報納稅并結清上月稅款。”	P34	新教材此處變動為“以其他間隔期為納稅期限的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月稅款。”
			P34	新增“稅收程序法”知識點
			P38	新增“稅務稽查程序”知識點
			P40	新設立一節“稅法的運行”
			P40	新增“稅收立法”知識點
			P41	新增“稅務行政規定的制定程序包括有：……”和“稅收執法”知識點
			P69	新增“2008年11月10日，國務院公布了修訂后的《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》，并于2009年1月1日起施行。全國范圍內實施增值稅改革全面展開。”
第二章	本章已按最新規定編寫，新舊教材變動較大
第三章	P165		P182	增加“消費稅的演變”知識點
	P167		P183	將原教材P167“確定消費稅征稅范圍的總原則”的內容移至此處，屬于位置移動，無實質變化。
	P168		P182	新增“稅率設計的原則”以及“成品油稅費改革”的內容，此處新增內容較多
	P168		P188酒及酒精的第5小點	增加“國稅函【2008】742號文件中規定，調味料酒不征消費稅”一句
	P169		P189	對成品油七個子目的解釋有所變化
			P190小汽車稅目中	增加“國稅函【2008】452號文件規定，對于企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅”的規定
			P187	將原第三節和第四節合并為一節“稅目與稅率”
	P173		P192稅率表	按最新規定進行了調整，煙及成品油的稅率與稅額都發生變動
	P175		P194	對卷煙的稅率進行變更，增加了財稅【2009】84號文件的具體規定
	P176		P195	對乘用車和成品油的稅率做了調整，增加了具體的文件
	P177	刪除了從量計稅和從價計稅的公式
	P179		P198	增加了白酒消費稅最低計稅價格核定的最新規定
	P179	將“扣除外購已稅消費品已納消費稅的規定”移至新教材第五節中，無實質變化
			P199	增加“應納稅額的一般計算”一節
	P183	刪除“為了進一步加強對受托方代收代繳稅款……一律由受托方代收代繳稅款改為：”
	P184	刪除委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品抵扣消費稅規定的第8點“以委托加工收回的已稅燃料油生產的應稅消費品”
			P209	增加卷煙批發環節征收消費稅的具體規定
第四章	P190	納稅環節	P211	此處新增“批發環節”
			P213	新增成品油消費稅征收管理的規定
			P215	“營業稅的概念及演進”中增加部分內容“營業稅具有征收面廣------使營業稅制定的規定更加規范和嚴謹”
	P194	刪除“營業稅的立法原則”
	P195	營業稅概述	P215	將原“營業稅概述”的內容分為兩節，對一些基本規定按最新政策進行重新編寫，此處變動較大
	P203	另外，經地方稅務機關批準使用運輸企業發票……以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額	P223	改為“納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額”
			P224	新增加“臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務”的稅收優惠
			P224	增加“對中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅”的規定
	P205	刪除“建筑業工程實行總包、分包……或臨時辦理稅務登記”一段
			P225	計稅依據中明確“建設方提供設備的價款”不作為計稅依據
	P206	在確定建筑業計稅依據時應注意的若干問題	P226	此處對若干規定進行了重新編寫
	P206	申報與繳納	P226	此處對“申報與繳納”的規定進行重新編寫，此處變動很大
	P208	刪除“非金融機構和個人的金融商品轉讓不征收營業稅”
	P208	對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務和出口信用擔保業務不征收營業稅	P228	改為“對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務和出口信用擔保業務免征營業稅”
	P208	納稅人與扣繳義務人	P228	將扣繳義務人的規定刪除，納稅人增加“其他從事金融保險業務的非金融機構和個人”的規定
	P209	計稅依據中刪除“外匯轉貸”的規定刪除“金融商品的買入價，可以選定按加權平均法或移動加權法進行核算，選定后一年內不得變更”的規定
	P209	計稅依據的第5點中刪除“金融企業從營業額中……可以從以后的營業額中扣除”的規定
	P210	刪除納稅地點的第3和第4點
	P210	刪除本頁最后一段“金融企業發放貸款……按照實際收到利息申報繳納營業稅”
			P232	增加對郵政集團公司的稅收優惠
	P233	刪除“扣繳義務人”的規定
	P213	刪除演出單位和個人余額計稅的規定
			P234	增加部分稅收優惠
	P214	娛樂業適用20%的營業稅稅率，但是從2004年7月1日起，臺球、保齡球的營業稅稅率下調為5%	P235	改為“自2009年1月1日起，娛樂業適用5%-20%的稅率，由省級人民政府確定”
	P215	刪除“單位和個人受托種植植物、飼養動物的行為，按“服務業”稅目征收營業稅的規定
	P216	刪除雙方簽訂承包、租賃合同的相關規定
	P217	刪除外事服務單位余額計稅的規定
	P217	“旅游業務的營業額……該項目不得扣除	P237	改為“納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額”
	P218	刪除了消費者持卡消費的規定
			P238	對申報與繳納進行了重新編寫
			P239	稅收優惠中增加了部分內容
			P240	增加“單位和個人將土地使用權無償贈送他人，視同轉讓土地使用權征稅”的規定
	P220	刪除個人轉讓無形資產的扣繳規定
	P220	刪除“土地使用者轉讓……不征收營業稅”兩段
			P242	對納稅地點重新編寫
			P243	對于其他土地附著物的說明中刪除“樹木、莊稼、花草等”
			P243	增加“個人購買不足兩年住房”的規定
	P223	刪除“境內單位提供設計……為單位機構所在地”一段
			P244	增加部分稅收優惠
	P223	將稅收優惠進行拆分，并入各個稅目的規定中
			P245	刪除部分例題
	P229	刪除對貨物運輸業代開發票納稅人實行定期定額征收的規定

第八章			P267頁8點	增加“8.自2009年1月20日起，……減半征收”
	P272頁標題一中內同	一、關稅稅則制度（一）進出口稅則概況…… 便于海關統計。		新教材將關稅稅則制度內容全部刪除。
			P285頁第一段最后一行	增加“經過調整，……增至7868個。”