《稅務代理實務》考試大綱

　　第一章 導 論

　　一、注冊稅務師概述

　　（一）了解注冊稅務師的概念

　　（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

　　（三）了解稅務師行業的特點

　　（四）熟悉注冊稅務師的執業原則

　　二、稅務代理制度的產生與發展

　　（一）了解稅務代理制度產生與發展的基本歷程

　　（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執業規則

　　五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

　　第二章 稅務管理概述

　　一、稅務管理體制

　　（一）了解我國分稅制財稅管理體制

　　（二）熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　　（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權利、義務和責任

　　（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

　　（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章 稅務登記代理

　　一、企業稅務登記代理

　　（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規程

　　（二）掌握代理企業稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

　　第四章 發票領購與審查代理

　　一、了解發票種類、適用范圍與發票管理權限的劃分

　　二、熟悉發票領購操作規定

　　三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容

　　五、掌握代理審查發票的操作要點

　　第五章 建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范

　　第六章 企業涉稅會計核算

　　一、企業主要會計科目的設置

　　（一）了解企業涉稅會計核算的會計科目設置

　　（二）熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

　　二、工業企業涉稅會計核算

　　（一）熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

　　（二）掌握各環節增值稅涉稅會計核算

　　（三）熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算

　　（四）了解營業稅、其他稅費的核算

　　（五）掌握企業所得稅的涉稅核算

　　（六）掌握外商投資企業和外國企業所得稅的核算

　　（七）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算

　　第七章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側重點

　　六、熟悉調賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第八章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規模納稅人納稅申報，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規范

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

　　三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

　　五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范，重點掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握營業稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

[下一頁]

轉載請注明·源自正保會計網校