第七章　代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內容

　　四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側重點

　　六、熟悉調賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第八章貨勞稅納稅申報與審核

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規模納稅人納稅申報，熟悉生產企業出口貨物"免、抵、退"稅納稅申報的操作規范

　　二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業出口貨物"免、抵、退"稅納稅審核的操作要點

　　三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

　　四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節審核操作要點

　　五、熟悉營業稅代理納稅申報操作規范，重點掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建筑安裝業、貨運業和郵電通信業納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握營業稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

　　第九章 所得稅納稅申報與審核

　　一、了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法

　　二、掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要點

　　三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

　　五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

　　六、了解年所得l2萬元以上的個人所得稅申報

　　七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

　　第十章 其他稅種納稅申報與審核

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

　　五、了解代理房產稅納稅申報操作規范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

　　六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

　　九、了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法

　　十、掌握城鎮土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

　　第十一章 稅務行政復議代理

　　一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

　　三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

　　四、掌握代理稅務行政復議的操作規范

　　第十二章 稅務咨詢與稅務顧問

　　一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

　　二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

　　五、了解稅務顧問的基本內容

　　第十三章 注冊稅務師執業文書

　　一、了解注冊稅務師執業文書的種類

　　二、熟悉注冊稅務師執業文書的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注冊稅務師執業文書的基本程序和操作規范

　　第十四章 稅務代理執業風險與質量控制

　　一、了解稅務代理執業中存在的風險

　　二、熟悉稅務代理執業風險產生的因素

　　三、熟悉稅務師事務所質量控制的要素

　　四、了解稅務師事務所職業道德規范、業務承接與保持、人力資源管理

　　五、熟悉稅務師事務所執業規范

　　六、熟悉業務工作底稿的分類、檔案管理；了解工作底稿的編制和復核

　　七、了解稅務師事務所質量控制與監督

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