學員分享：稅務管理概述思維導圖

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2012/02/07 09:17:48　字體：大小

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第二章稅務管理概述思維導圖
稅務管理體制	稅務管理體制概述	立法權	【內容】稅法制定權、審議權、表決權、公布權
			【記憶技巧】理發用表嬸的工資
		管理權	【內容】稅種的開征與停征權；稅法的解釋權；稅目的增減與稅率的調整權；減免稅的審批權。
			【記憶技巧】種法目率加減免
	稅務管理機構的職能劃分	國稅局	【內容】1、增值稅、消費稅，含進口產品消費稅、增值稅、直接對臺貿易調節稅（委托海關代征），境內外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅，集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅；出口產品退稅的管理
			【內容】2、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；
			【內容】3、海洋石油資源稅
			【內容】4、證券交易稅（未開征，目前對在上海、深圳證券交易所交易的證券征收印花稅）
			【內容】5、中央稅的滯補罰收入
			【內容】6、2001年12月31日前國家稅務局：中央企業所得稅；鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的企業所得稅；地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；海洋石油企業所得稅；境內外商投資企業和外國企業的企業所得稅。
			【內容】7、2002年1月1日至2008年12月31日在此期間新注冊登記的企業，所得稅一律由國家稅務局征收管理
			【內容】8、2009年以后新增的納增值稅的企業的企業所得稅
			【記憶技巧】中滯罰海增效，鐵保銀營城叫。
		地稅局	【記憶技巧】除國稅局以外的。
稅收征收管理程序及要求	稅務登記管理	設立登記	【內容】1、從事生產、經營的納稅人——企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所、個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，自領取營業執照之日起30日內
			【內容】2、非從事生產、經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，應當自有關部門批準之日起30日內或自依法成為法定納稅義務人之日起30日內
			【內容】3、從事生產、經營的納稅人自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的應自變化之日起15日內向主管稅務機關書面報告。
			【內容】4、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。
			【時限要求】——先工商、后稅務，30日
			【記憶技巧】30日內生子領照，非生子疲乏，開立變更賬戶失誤了（15日）報稅局。
		變更登記	【內容】改變納稅人名稱、法定代表人的；改變住所、經營地點的（不含改變主管稅務機關的）；改變經濟性質或企業類型的；改變經營范圍、經營方式的；改變產權關系的；改變注冊資金的。
			時限要求——先工商，后稅務；30日內
			【記憶技巧】改變敵人前，犬類防范。
		注銷登記	【內容】納稅人發生解散、破產、撤銷的；納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的；納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的；納稅人發生的其他應辦理注銷稅務登記情況。
			【記憶技巧】納稅人改變主管被吊銷破解了，15日內先稅務后工商。
			【時限要求】一般情況下，先稅務，后工商
			【需要辦理事項】納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件。
	賬簿、憑證的管理	設置賬簿的范圍	【內容】1、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按規定設置賬簿
			【內容】2、扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
			【內容】3、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業務的專業機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或稅控裝置。
			【內容】4、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
		對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理	【內容】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。
		賬簿、憑證的保管	【內容】除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。
	納稅申報	納稅申報的方式	自行申報，郵寄申報——經稅務機關批準，電文方式，代理申報
		納稅申報的具體要求	【內容】1、納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
			【內容】2、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。
			【內容】3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
			【內容】4、延期申報，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。
	稅款征收	稅款征收方式	【內容】查賬征收；查定征收；查驗征收；定期定額征收；代扣代繳；代收代繳；委托代征。
		稅款征收措施	【內容】1、由主管稅務機關調整應納稅額——無賬可查、難以查賬或計稅依據不可信
			【內容】2、關聯企業納稅調整——獨立交易原則
			【內容】3、責令繳納
			其中：1、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。
			2、對有些未取得營業執照從事經營的單位或個人，除由工商行政管理機關依法處理外，由主管稅務機關核定應納稅額，責令繳納。
			【內容】4、責令提供納稅擔保——預防措施