一、單項選擇題
1、下列屬于實體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（ ）。
A.對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力
B.實體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力
C.實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準
D.新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

2、關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。
A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員
C.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收執法監督的形式均為事中監督

3、關于稅務行政規范，下列表述正確的是（）。
A.稅務行政規范行為要以特定的人或事為規范對象
B.稅務行政規范是稅收法律的構成形式
C.稅務行政規范多表現為行政解釋
D.稅務行政規范屬于非立法行為的行為規范，并不約束稅務機關

4、稅收法律關系產生的標志是（　）?！?br /> A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記 　
B.征稅主體與納稅主體的同時存在　
C.引起納稅義務成立的法律事實 　
D.征、納雙方權利與義務關系的形成

5、張某2010年8月份取得收入5800元，若規定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%，應稅收入500-2000元的，適用稅率為10%，應稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%，超過5000元以上的，稅率為20％。則張某應納稅額為（?。┰?。
A.125　
B.620
C.445　　　
D.785

6、稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收法律主義的功能側重于保持稅法的穩定性
B.課稅要素明確原則更多地是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性
C.課稅要素必須由法律直接規定
D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力

7、下列關于稅法特點的表述，正確的是（ ）。
A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經濟范疇的特點相一致
C.從立法過程看，稅法屬于制定法
D.稅法屬于侵權規范，公民素質提高后的納稅習慣是存在的

8、下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是（）。
A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

9、關于稅務規章，下列說法中正確的是（　）?！　?br /> A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力　　
B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布 　　
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決　
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效

10、下列關于稅收立法表述正確的是（?。?。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循

11、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是( )。
A.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”
B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關系具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關

12、下列關于國際稅法的表述錯誤的是（ ）。
A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定
B.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換

13、某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計算乙國抵免限額為（　）萬元。（上述的所得均為稅前所得）
A.16
B.14
C.12
D.24

14、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法

15、下列關于稅收規范性文件的表述，錯誤的是（ ）。
A.稅收規范性文件屬于非立法行為的行為規范
B.稅收規范性文件不具有可訴性
C.稅收規范性文件約束稅務機關本身，不約束稅務行政相對人
D.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征

二、多項選擇題
1、稅率是稅收政策的核心要素，下列關于稅率的表述正確的有（　)。
A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B.在累進稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率
C.速算扣除數是為解決全額累進稅率計算稅款復雜而引入的
D.超倍累進稅率的計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和

2、下列選項屬于稅收強制執行措施的內容的有（ ）。
A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產
E.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執行

3、根據《稅收征管法》規定，納稅人的權利包括（）。
A.知情權
B.納稅申報方式選擇權
C.按照規定安裝、適用稅控裝置的權利
D.申請延期繳納稅款權
E.及時提供信息的權利

4、引起稅收法律關系消滅的原因包括（　）。
A.由于稅法的修訂或調整
B.納稅人履行納稅義務
C.納稅義務超過追征期限而消滅
D.納稅人的納稅義務被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞

5、下列有關稅務稽查的表述，正確的有（）。
A.稅務稽查選案的主要內容是確定稅務稽查的對象
B.稅務稽查執行是稅務稽查程序的中間階段
C.隨機抽查屬于稅務稽查選案的一種具體形式
D.對未經立案實施稽查的，如果稽查過程中發現已達立案標準，應當補充立案
E.稅務稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執行

6、課稅對象構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為（ ）。
A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
B.課稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C.課稅對象規定著計算各種應征稅款的依據
D.其他要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的
E.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志

7、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列屬于全國人大及其常委會制定的是（?。?。　　
A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》　
B.《稅收征收管理法》　　
C.《稅務部門規章制定實施辦法》　　
D.《個人所得稅法》　　
E.《企業所得稅法》

8、下列關于國際稅法的表述正確的有（ ）。
A.國際稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B.目前國際上大量的稅收協定是多邊的，雙邊稅收協定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協定范本是“聯合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法包括關稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例
E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

9、稅收程序法的主要制度，包括（　）。
A.回避制度　　　　　　　　　　
B.表明身份制度
C.聽證制度　　　　　　　　　　
D.時限制度
E.納稅人合法權益保障制度

10、與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發生著不同的變革，體現出時代特征。有關中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開征了海關稅

11、稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特征主要有（?。?。
A.具有單方意志性　　　　　　　
B.具有被動性
C.具有裁量性　　　　　　　　　
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為

12、下列關于稅法的運行說法正確的有（ ）。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執法行為或者稅務機關的人事任免均屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務規章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規章的形式出現的

13、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在（　）。
A.執法主體法定　　　　　　　　
B.執法內容合法
C.執法程序合法　　　　　　　　
D.執法手段合法
E.執法根據合法

14、下列屬于國際稅法基本原則的有（　）。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

15、關于稅收行政司法的說法，正確的有（?。?。
A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容
B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍
C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象
D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍
E.稅收司法審查僅限于合法性審查

16、下列選項中，屬于稅收規范性文件特征的有（ ）。
A.屬于非立法行為的行為規范
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向后發生效力

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