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備考信息
想報考“三稅”?你了解它們仨嗎?你知道備考重心要放在哪里嗎?稅務師備考“三稅”,要先了解一些知識,下面趕緊來看看吧。
稅務師考試以“稅”為主,五個考試科目中,直接與稅法相關的有三科——《稅法一》《稅法二》《涉稅服務實務》,被廣大考生親切的稱為“三稅”。
“三稅”有知識細、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆等特點。
稅一:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要;
稅二:國際稅收與9稅,其中企業所得稅、個人所得稅是重點內容;
實務:涉稅服務程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科。
題型題量(近年預估)稅務師考試題型與原注冊稅務師考試題型基本一致,各科滿分140分,及格84分。
《稅法(一)》、《稅法(二)》題型:單項選擇題(40×1.5=60)、多項選擇題(20×2=40)、計算題(2×4×2=16)與綜合分析題(2×6×2=24);
《涉稅服務實務》題型:單項選擇題(20×1.5=30)、多項選擇題(10×2=20)、簡答題(5×8=40)、綜合分析題(2×25=50)。
注:簡答題、綜合題為主觀題,應考人員需要在計算機上輸入文字。
稅一近7年各章節分值分布大致情況
章節 | 平均分值 | 層級 |
第二章 增值稅 | 58.46 | 第一 |
第三章 消費稅 | 16.94 | 第二 |
第五章 土地增值稅 | 16.03 | |
第六章 資源稅 | 9.16 | |
第七章 車輛購置稅 | 8.02 | 第三 |
第八章 環境保護稅 | 5.74 | |
第一章 稅法基本原理 | 4.27 | |
第十章 關稅 | 3.72 | |
第四章 城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加 | 2.27 | |
第九章 煙葉稅 | 1.97 |
稅二近5年各章節分值分布大致情況
章節 | 平均分值 | 層級 |
第一章 企業所得稅 | 47.90 | 第一 |
第二章 個人所得稅 | 35.54 | |
第三章 國際稅收 | 11.25 | 第二 |
第四章 印花稅 | 8.15 | |
第五章 房產稅 | 7.96 | |
第六章 車船稅 | 4.04 | 第三 |
第七章 契稅 | 5.21 | |
第八章 城鎮土地使用稅 | 5.80 | |
第九章 耕地占用稅 | 4.23 | |
第十章 船舶噸稅 | 2.78 |
實務近7年各章節分值分布大致情況
章節 | 平均分值 | 層級 |
第三章 涉稅專業服務程序與方法 | 81.8 | 第一 |
第二章 稅收征收管理 | 22.6 | 第二 |
第四章 涉稅會計核算 | 7.7 | |
第五章 納稅申報代理服務 | 7 | |
第九章 其他涉稅事項代理服務 | 6.6 | |
第一章 導論 | 2.7 | 第三 |
第六章 涉稅鑒證與納稅情況審查服務 | 1 | |
第八章 其他稅務事項代理服務 | 0.6 | |
第七章 稅務咨詢服務 | 0.4 |
實務第四章和第五章雖然每年考查的分數不是很高,但是第四章和第五章非常重要,尤其是第五章,一定會和第三章結合考查。
聲明:上述內容為正保會計網校根據考生回憶整理,僅供參考。
稅務師考試一共有5科,各科的難度略有不同,如果滿星為5星的話,“三稅”科目的難度大致為:
稅一:★★
稅二:★★★
實務:★★★★★
《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅;
《稅法二》的主要稅種是:企業所得稅、個人所得稅;
《涉稅服務實務》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發票的到來,國家對發票的管控更加規范和嚴格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發票、代開發票及相關處罰,等也成為考試熱點。
《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎為主,貫穿現行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優惠(給誰減免,減免力度)、應納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。
《涉稅服務實務》主要圍繞稅務師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎內容熟悉掌握后才可熟練應用的。
“三稅”共同組成了稅務師稅法內容,三者之間內在聯系很多,不可分割,在學習中要關注各科知識之間的關聯,學會知識遷移。
《涉稅服務實務》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復習時候可借用《涉稅服務實務》每天練習一個知識板塊,再結合《稅法一》和《稅法二》的內容去針對性的學習,事半功倍效果顯著,效率大大提升。
“三稅”一起報考是個比較不錯的選擇,所以大家在復習時主要是找到適合自己的備考方法,抓住重點內容,爭取一次性通過稅務師的這三科!
稅一 | 稅二 | 實務 |
考情分析 | 考情分析 | 考情分析 |
考點總結 | 考點總結 | 考點總結 |
2022年稅務師第三個批次的考試在3月19日結束,如果想了解有關“三稅”的更多情況,建議同學們參考這一批次的考情。
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