天津市注冊會計師協會關于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

津注協〔2012〕107號

　　對注冊會計師任職資格進行檢查，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協會的重要職能，是保持注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平的必要措施，是行業(yè)誠信體系建設的有機環(huán)節(jié)，也是推動注冊管理工作為行業(yè)發(fā)展服務的有力手段，根據《中國注冊會計師協會關于開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2012〕238號）文件規(guī)定，天津市注冊會計師協會（以下簡稱“市注協”）將組織開展2013年注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱“年檢”）?，F將有關事項通知如下：

　　一、2013年注冊會計師任職資格檢查工作：

　　2013年注冊會計師任職資格檢查工作，市注協將重點關注注冊會計師不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的問題。尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注涉及注師資格被投訴舉報的事務所，關注年齡較大的注冊會計師組成的事務所，關注近年新批的事務所。

　　二、年檢對象：

　　凡2012年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市會計師事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

　　三、注冊會計師年檢的具體內容為：

　?。ㄒ唬┦欠駥Ｂ氃跁嫀熓聞账ぷ鳎?/p>

　　（二）當年從事的法定業(yè)務情況；

　?。ㄈ┊斈杲邮芾^續(xù)教育的情況；

　　（四）會費繳納情況；

　?。ㄎ澹┥绫⒈Ｇ闆r；

　?。┦欠袷苓^行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況；

　?。ㄆ撸撨M行年檢的其他內容。

　　四、年檢要求：

　?。ㄒ唬└魇聞账鶓敻鶕嘘P規(guī)定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結，其中應說明本所年檢工作的布置情況；2012年度業(yè)務開展情況及各項業(yè)務收入的完成情況等。并于2013年2月6日前，將有關附表（1-7）及年檢總結，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

　?。ǘ┓灿邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟隀z不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的。

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的；

　　6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　?。ㄈ┳詴嫀熡邢铝星樾沃坏?，注冊會計師協會暫緩通過檢查：

　　1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的；

　　2、所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　?。ㄋ模┚哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，可在規(guī)定時間內直接到市注協辦理年檢：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入正在申請設立事務所的；

　　2、正在辦理事務所清算的責任人；

　　3、市注協認可的其他情形。

　　五、事務所年檢需報送的材料：

　　（一）事務所開展年檢情況的總結報告；

　?。ǘ嫀熓聞账ǚ炙┗厩闆r表（附件1）；

　?。ㄈ┳詴嫀熑温氋Y格檢查基本情況表（附件2）；

　　（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）；

　?。ㄎ澹┏鲑Y人或合伙人基本情況表（附件4）；

　?。┮牙U納“五險一金”注冊會計師人員統計表（附件5）；

　?。ㄆ撸┪蠢U納“五險一金”注冊會計師人員統計表（附件6）；

　?。ò耍┏蜂N、注銷注冊人員統計表（附件7）；

　?。ň牛┨旖蚴腥瞬沤涣髦行某鼍叩拇鏅n人員一覽表，屬于離、退休人員的請?zhí)峁┩诵葑C；屬于提前退休、內部退休、企業(yè)改制（破產）、下崗待業(yè)人員請?zhí)峁┚旨墕挝唤M織人事部門、單位組織人事部門的相關文件或證明。

　　（十）最后一次繳納“五險一金”憑證的原件及復印件（原件審核后退回）；

　　（十一）注冊會計師證書原件。

　　為便于歸檔保存，各會計師事務所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。

　　六、年檢工作程序：

　?。ㄒ唬└鲿嫀熓聞账谙蚴凶f報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求在附表的備注中已明確。

　?。ǘ┦凶f根據事務所報送的年檢材料進行檢查，同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業(yè)務工作底稿等。對于檢查中發(fā)現未在事務所專職執(zhí)業(yè)等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規(guī)定予以處理。

　?。ㄈ┙刂?013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協予以行業(yè)內通報批評并不能通過年檢；截止到9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協予以公開譴責。

　　會計師事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限事務所仍未申報的，市注協在行業(yè)內對事務所進行通報批評；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責。

　　七、其他事項：

　?。ㄒ唬└魇聞账獙⒋舜文隀z工作與事務所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協申報年檢材料前，應事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統》（即財政系統）、《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統——注冊管理子系統》（中注協系統）核對本所的注冊會計師人數和相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統信息相一致。對于上述系統中，注冊會計師和事務所的相關信息發(fā)生變更的，應自行修改或補充。

　?。ǘ└魇聞账趫笏湍隀z材料前，應及時繳清本所執(zhí)業(yè)會員會費并同時繳納登報費100元，未繳清會費的市注協將不受理年檢材料。

　?。ㄈ┠隀z期間暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)。

　　（四）未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關業(yè)務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　?。ㄎ澹┩ㄟ^天津市2013年度年檢的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協將在《天津日報》和協會網站進行公告。

　　（六）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，市注協設立舉報電話：23287883和郵箱zczcb@tjicpa.org.cn，確保檢查程序和結果完全透明公開。

　?。ㄆ撸┠隀z結束后請各事務所及時領回本事務所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書。

　　附件：

　　1、會計師事務所（分所）基本情況表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　4、出資人或合伙人基本情況表；

　　5、已繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表；

　　6、未繳納“五險一金”注冊會計師人員統計表；

　　7、撤銷、注銷注冊人員統計表。

二○一二年十二月二十七日

　　附件下載：津注協〔2012〕107號附件