天津市注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

津注協〔2014〕3號

各會計師事務所：

　　為加強對注冊會計師任職資格的監督管理，促進注冊會計師行業健康發展。根據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2013〕112號）要求，結合我市實際情況，現就做好2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作有關事項通知如下：

　　一、依據制度規定，突出年檢重點

　　2014年度年檢工作，市注協重點核實注冊會計師履行會員義務、專職執業等情況。關注中小會計師事務所合伙人任職資格的持續性，關注涉及注師資格投訴舉報的事務所，特別關注事務所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2014年新設立會計師事務所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執業情況。

　　二、年檢范圍

　　凡2013年12月31日前批準注冊在我市會計師事務所執業的注冊會計師均應接受檢查。外省市會計師事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應接受我會的年度檢查。

　　三、注冊會計師年檢的具體內容為：

　　（一）注冊會計師在事務所專職執業情況；

　　（二）當年從事的法定業務情況；

　　（三）當年接受繼續教育的情況；

　　（四）會費繳納情況；

　　（五）社保參保情況；

　　（六）是否受過行業懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況；

　　（七）應該進行年檢的其他內容。

　　四、事務所年檢需報送的材料

　　（一）事務所開展年檢情況的總結報告；

　　（二）會計師事務所（分所）基本情況表（附件1）；

　　（三）注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件2）；

　　（四）注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件3）；

　　（五）出資人或合伙人基本情況表（附件4）；

　　（六）注冊會計師參加社會保險情況統計表（附件5）；

　　（七）撤銷、注銷注冊人員統計表（附件6）；

　　（八）注冊會計師證書換證情況統計表（附表7）；

　　（九）天津市人才交流中心出具的存檔人員一覽表，達到法定退休年齡的（男已滿60周歲，女已滿55周歲）不需提供退休證件，未達到法定退休年齡屬于提前退休、內部退休、企業改制（破產）、下崗待業人員請提供局級單位組織人事部門、單位組織人事部門的相關文件或證明；

　　（十）2013年12月份天津市社會保險繳費通知單、天津市社會保險繳費基數名冊；個人繳費需提交社保證明原件、2013年繳費收據及事務所報銷憑證；

　　（十一）注冊會計師證書原件

　　為便于歸檔保存，各會計師事務所報送的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照上述順序排列，裝訂成冊。

　　五、年檢要求

　　（一）各事務所應當根據有關規定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結（包括自查工作的問題及意見建議，網上年檢情況，系統信息更新情況，針對網上年檢的意見和建議，2013年度業務開展情況及各項業務收入的完成情況等）。并于2014年2月21日前，將有關附表（1-7）及年檢總結，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

　　（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在會計師事務所專職執業的。

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　（三）注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協會暫緩通過檢查：

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2、所在會計師事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　4、未在中注協行業管理信息系統中提交年檢申請的。

　　六、檢查步驟

　　（一）各會計師事務所在向市注協報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求在附表的備注中已明確。

　　（二）市注協對事務所報送的年檢材料進行紙質材料和網上信息的審查，同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地核查。主要核對工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等。對于檢查中發現未在事務所專職執業等情況，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《天津市注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規定予以處理。

　　七、工作要求

　　（一）各事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業管理信息系統信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協申報年檢材料前，應事先分別與《財政會計行業管理系統》（即財政系統）、《中國注冊會計師行業管理信息系統——注冊管理子系統》（中注協系統）核對本所的注冊會計師人數和相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業管理信息系統信息相一致。對于上述系統中，注冊會計師和事務所的相關信息發生變更的，應及時自行修改或補充。

　　（二）根據中注協通知要求，2014年任職資格檢查利用行業管理信息系統實行網上年檢，網上年檢的基礎信息以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注冊會計師、合伙人、從業人員的信息為準。事務所在報送檢查材料前，應首先登陸中注協行業管理信息系統（），點擊“任職資格檢查”按鈕，點擊左側“待提請人員”，頁面顯示本所未提請的注師列表，勾選注師，點擊“提請年檢”按鈕，將選中注師提請年檢，提請的注師進入相應的“已提請待確認年檢人員”列表中，既完成了本事務所注師的網上提請年檢的工作。

　　（三）為避免事務所報送材料時的等候時間，注冊會計師人數超過40人（含40人）以上的事務所，請提前一天告知注冊部，以便進行合理安排。

　　（四）各事務所在報送年檢材料前，應及時繳清本所的團體和執業會員會費并同時繳納登報費100元，未繳清會費的市注協不受理年檢材料。

　　（五）注冊會計師和事務所應當對其提交檢查材料內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協將根據相關規定，給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊處理。

　　（六）會計師事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限事務所仍未申報的，市注協在行業內對事務所進行通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責。

　　（七）未通過年檢的人員，不得繼續從事注冊會計師相關業務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　（八）年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續。

　　（九）年檢期間為注師執業證書“年度檢驗登記”和“注冊會計師工作單位變更事項登記”已蓋滿頁人員換發新證（舊證書請自行復印留存），請各事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統計表（附表7），在相應位置貼上一寸近期免冠照片。

　　（十）通過2014年度任職資格檢查的執業注冊會計師，市注協將在《天津日報》和協會網站進行公告。

　　（十一）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監督，市注協設立舉報電話：022-23287883。

　　（十二）年檢結束后請各事務所及時領回本事務所注冊會計師的執業證書。

　　附件：

　　1、會計師事務所（分所）基本情況表；

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表；

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表

　　4、出資人或合伙人基本情況表；

　　5、注冊會計師參加社會保險情況統計表；

　　6、撤銷、注銷注冊人員統計表；

　　7、注冊會計師證書換證情況統計表

　　二○一四年一月九日