上海市注冊會計師協會關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查的通知

滬會協〔2012〕106號

　　各會計師事務所、分所：

　　根據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）、《關于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2012]238號）規定，為進一步提高本市注冊會計師專業能力和誠信水平，推動注冊會計師行業健康發展，上海市注冊會計師協會（以下簡稱市注協）于即日起開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱檢查）工作。請各會計師事務所、分所（以下簡稱事務所）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協報送檢查材料。現將有關事項通知如下：

　　一、檢查指導思想

　　（一）檢查與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作有機結合。各事務所要做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、行業管理信息系統信息相一致，確保數據的真實性、準確性，并及時更正、更新信息。

　　（二）全面檢查，突出重點，與執業質量檢查相結合，提高實地檢查比例，發現問題，嚴肅處理。嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、考勤記錄、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等資料，檢查注冊會計師履行會員義務、完成繼續教育等情況。重點關注注冊會計師不在會計師事務所專職執業的問題，尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注年齡較大的注冊會計師組成的事務所，關注近年新批的事務所。市注協根據本市實際情況，對2012年新設立的事務所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所，全部實地檢查；對2012年度受到行政處罰、處分、刑事處罰、行業懲戒的注冊會計師和相關事務所，重點檢查。對于檢查中發現問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協會注冊會計師和會計師事務所信息披露制度》等的有關規定予以處理。

　　二、檢查范圍

　　凡2012年12月31日前批準注冊的注冊會計師執業會員，均應接受檢查，2013年批準注冊的，自下一年度起接受檢查。

　　三、檢查條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過：

　　1.依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2.未在事務所專職執業的；

　　3.自行停止執行注冊會計師業務滿一年的；

　　4.完全喪失民事行為能力的；

　　5.受到刑事處罰的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

　　（二）凡具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過檢查：

　　1.不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2.所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3.本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　4、事務所綜合評價信息指標填寫不完整、與行業管理信息系統相關信息不一致的；

　　5.中注協行業管理信息系統二期中未提交檢查申請的；

　　6.其他需暫緩通過檢查情形的。

　　四、應報送的檢查材料

　　1.事務所開展自查工作的情況報告。

　　2.注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列）。

　　3.《會計師事務所基本情況表》（附表1）。

　　4.《合伙人（股東）基本情況表》（附表2）。

　　5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）。

　　6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4）（請按證書編號由小到大順序排列，注冊會計師人數6人以上的事務所須上傳電子文檔）。

　　7.《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）。

　　8.《2011至2012年注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》（附表6）。

　　9.2012年以來發生過合伙人（股東）人員變更的事務所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》。

　　10.每位注冊會計師在2012年度出具的業務報告二份（復印件，不含工作底稿）。

　　11.近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局蓋章的核定表原件）；注冊會計師人事檔案托管證明；退休人員提供有效的聘用合同復印件；未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；注冊會計師近2個月工資清單；2012年度考勤記錄；分所注冊會計師的人事關系在總所的，可提供當地社保機構打印的在總所交納養老金憑證。

　　12.注冊會計師2013年度繳納個人會費的憑證。

　　13.按照本通知第六條第5款規定，直接向市注協申報檢查的注冊會計師，應當提交上述第2、5、8、10、12項規定的材料以及原事務所退工單或終止用工證明。

　　為便于歸檔保存，以上資料請使用A4紙張。注冊會計師證書原件在檢查后發還，檢查期間如需要證書復印件的，請預先復印留存。

　　14.事務所2012年度綜合評價信息表。

　　15.事務所登錄中國注冊會計師協會行業管理信息系統，提交檢查申請并打印顯示結果的截圖。

　　16.特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明。

　　五、檢查步驟

　　1.各事務所應于2013年1月20日前組織本所注冊會計師學習本通知有關規定，開展自查工作，認真填寫相關檢查附表。

　　2.事務所審查注冊會計師個人提交的《任職資格檢查基本情況表》，經董事會討論后，由主任會計師簽署意見，同時，根據本所自查情況寫出書面報告。事務所應于2013年1月31日前，按照本通知第四條規定，將檢查材料一并報送市注協。

　　3.市注協對事務所報來的檢查材料進行審查。

　　4.結合實際情況，對部分事務所進行實地檢查。

　　5.市注協審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見；在中注協行業管理信息系統中進行操作，確認通過檢查；為證書有效內頁已使用完畢人員制作新證；在檢查通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

　　6.在本市主要報刊及市注協網站上公布通過檢查的注冊會計師名單；同時將檢查結果以文件形式發至各事務所；發還注冊會計師證書。

　　六、工作要求

　　1.事務所報送檢查材料之前，應首先登錄中國注冊會計師協會行業管理信息系統，提交檢查申請并打印截圖；同時完成綜合評價系統指標的填報工作。

　　2.注冊會計師和事務所應當對其提交檢查材料內容的真實性負責。對于檢查中發現的弄虛作假情況，市注協將根據相關規定，視情節輕重給予行業內通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　3.注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務所內的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

　　4.截至當年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以行業內通報批評；截至當年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，市注協將予以公開譴責。

　　5.事務所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，市注協將要求事務所限期申報。超過規定期限，事務所仍未申報的，市注協將視情節給予行業內通報批評或公開譴責。

　　6.具有以下情形之一的注冊會計師，在規定的時間內，直接向市注協提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關材料：

　　（1）已與原事務所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　（2）正在辦理事務所清算的責任人；

　　（3）市注協認可的其他情形。

　　7.直接向市注協申報檢查的注冊會計師，經審核通過檢查后，列入協會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉所手續方可執業，協會代管期限為12個月。

　　8.未通過檢查、暫緩通過檢查及未按規定參加2013年度檢查的注冊會計師，自第一批通過檢查名單公告發布后，不得再從事注冊會計師業務，應當暫停執業。暫緩通過檢查的注冊會計師須待通過檢查的公告發布后才能繼續執業。

　　9.市注協將對未通過檢查和不參加檢查的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務所應當為其辦妥退股手續、進行工商備案登記，并將工商備案結果報送市注協和市財政局。

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務所（分所）基本情況表》；

　　附表2：《股東（合伙人）基本情況表》；

　　附表3：《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　附表4：《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　附表5：《2013年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　附表6：《2011至2012年度注冊會計師接受繼續教育培訓情況統計表》。

　　點擊下載：2013年檢附表.xls

上海市注冊會計師協會
二○一二年十二月二十五日