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注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》科目
第二章 財務(wù)分析
知識點九、現(xiàn)金流量比率
公式 | 現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債 |
注意 | ?。?)公式中的“經(jīng)營現(xiàn)金流量”,通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。 (2)一般來講,該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均余額。 |
含義 | 現(xiàn)金流量比率表明每1元流動負(fù)債的經(jīng)營現(xiàn)金流量保障程度。該比率越高,償債越有保障?!?/td> |
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