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2012注會《財務(wù)成本管理》知識點預(yù)習(xí):現(xiàn)金流量比率

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/11/14 10:31:25  字體:

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第二章 財務(wù)分析

  知識點九、現(xiàn)金流量比率

公式   現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債 
注意  ?。?)公式中的“經(jīng)營現(xiàn)金流量”,通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。
  (2)一般來講,該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因為實際需要償還的是期末金額,而非平均余額。  
含義   現(xiàn)金流量比率表明每1元流動負(fù)債的經(jīng)營現(xiàn)金流量保障程度。該比率越高,償債越有保障?!?/td>
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