2012注會《財務成本管理》知識點預習：表外因素

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來源: 正保會計網校編輯： 2011/11/14 10:36:38　字體：大小

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第二章財務分析

　　知識點十、表外因素（根據其對短期償債能力的影響分為兩類）

增強短期償債能力的因素	?。?）可動用的銀行貸款指標；不反映在財務報表中，但在董事會決議中披露。　?。?）準備很快變現的非流動資產；比如出租的房屋，企業發生周轉困難時，可以將其出售，并且不會影響企業的持續經營。　?。?）償債能力的聲譽。聲譽好，易于籌集資金。
降低短期償債能力的因素	?。?）與擔保有關的或有負債，如果它的數額較大并且可能發生，就應在評價償債能力時給予關注；　?。?）經營租賃合同中承諾的付款，很可能是需要償付的義務；　?。?）建造合同、長期資產購置合同中的分階段付款，也是一種承諾，應視同需要償還的債務。

【總結】

【小竅門】營運資本除外。
　?。?span lang="EN-US">1）本類指標屬于子比率指標，分子可以從名稱中得到提示。
　?。?span lang="EN-US">2）本類指標屬于短期償債能力指標，分母均為流動負債。
　?。?span lang="EN-US">3）凡指標中涉及現金流量，均為經營現金流量。