注冊會計師考試《財務成本管理》科目
第二章 財務分析
知識點八、現金比率
| 公式 | 現金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產）/流動負債 |
| 含義 | 現金比率假設現金資產是可償債資產，表明每1元流動負債有多少現金資產作償債的保障 |
| 注意 | 這里的現金不是通常意義上的現金，而是指現金資產。教材定義：在速動資產中，流動性最強、可直接用于償債的資產稱為“現金資產”。現金資產包括“貨幣資金”和“交易性金融資產”。 |
【小結】
從流動比率、速動比率到現金比率，分子包括的內容越來越少（流動資產－速動資產－現金資產）。因此，一般情況下（企業具有貨幣資金、交易性金融資產、各種應收及預付款項和之外的其他流動資產），流動比率 >速動比率>現金比率。
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