新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年終關賬，庫存如何關賬？
【問題】
庫存如何關賬？
【回答】
（一）企業庫存關賬需要注意的問題
1.企業采購入庫的存貨，是否都取得了發票？
2.上期末暫估入庫的存貨，月初是否進行了沖減核銷？
3.庫存材料成本結轉方式（先進先出法、加權平均法、后進先出法等），是否存在任意變動？
4.庫存材料、商品盤點結果是否進行了簽訂確認？盤點差異是否進行了核實？
5.對庫存材料、商品的正常消耗，是否有相關登記臺賬？
6.對庫存材料、商品的管理損失，是否由相關責任人承擔？
7.庫存物資的領用、用途是否進行了正確登記？
（二）損失如何處理？
企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。具體按以下材料確認：
1.存貨計稅成本確定依據；
2.企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；
3.存貨盤點表；
4.存貨保管人對于盤虧的情況說明。
5.企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
6.該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
7.向公安機關的報案記錄。
（三）有何涉稅風險？
1.所采購的材料沒有取得正規發票，相關成本費用不得在所得稅前列支;
2.企業材料損失沒有進行正確的歸集，無法在企業所得稅前扣除？
3.企業庫存材料成本結轉隨意變動，需要在企業所得稅匯算清繳中進行相關調整；
4.企業庫存賬實不一致，有可能存在賬外收入的現象。
更多推薦：
上一篇：年終關賬，固定資產如何關賬？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號