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合伙企業股權轉讓如何繳納個人所得稅？
【問題】
合伙企業股權轉讓，是按照”經營所得”還是按照"財產轉讓所得"繳納個人所得稅？
【回答】
一、若是合伙企業屬于創投企業
1、創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；
2、創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目5%~35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
政策依據
參考《財政部稅務總局國家發展改革委中國證監會關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告》 (財政部 稅務總局國家發展改革委中國證監會公告2023年第24號)
第一條規定
1、創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個人所得稅應納稅額。
本公告所稱創投企業，是指符合《創業投資企業管理暫行辦法》 (發展改革委等10部門令第39號)或者《私募投資基金監督管理暫行辦法》 (證監會令第105號)關于創業投資企業(基金)的有關規定，并按照上述規定完成備案且規范運作的合伙制創業投資企業 (基金)
第二條規定
創投企業選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。
創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%一35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。
二、若是合伙企業屬于非創投企業
合伙企業股權轉讓是按照“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅，適用稅率5%~35%。
根據現行個人所得稅相關政策規定
合伙企業的合伙人為其納稅人，合伙企業轉讓股權所得，應按照“先分后稅”原則，根據合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定合伙企業各合伙人的應納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。
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