新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
發(fā)票金額＞收款金額，這時(shí)該如何平賬？
在我們的工作實(shí)操中，有可能會(huì)遇到發(fā)票金額比實(shí)報(bào)金額或者實(shí)際付款金額大的情況，碰到這種情況的話一個(gè)如何做賬務(wù)處理呢？一起來(lái)看看吧~
一、付款金額小于發(fā)票金額，按實(shí)際付款金額入賬
二、實(shí)際報(bào)銷金額小于發(fā)票金額，按實(shí)際報(bào)銷金額入賬
三、收款金額比發(fā)票金額少，如何平賬？
客戶購(gòu)買貨物，發(fā)票已開好，但后來(lái)客戶和老板協(xié)商，實(shí)際付款只付了一部分，有一部分款項(xiàng)就不支付了，這種情況該如何平賬？
方法一：跟客戶簽訂一份現(xiàn)金折扣協(xié)議，按照現(xiàn)金折扣之后的金額進(jìn)行賬務(wù)處理。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款（實(shí)際收款）
財(cái)務(wù)費(fèi)用（少收的款項(xiàng)）
貸：應(yīng)收賬款
方法二：跟客戶要回發(fā)票，重新簽訂合同或補(bǔ)充協(xié)議。
會(huì)計(jì)分錄如下：
收到作廢發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款（紅字）
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（ 紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
重新給對(duì)方開具正確金額的發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款（實(shí)收金額開具）
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
方法三：如果對(duì)方不愿意給你退回原來(lái)的發(fā)票，那么以上兩種做法都沒(méi)辦法進(jìn)行了，那只能掛在應(yīng)收賬款里邊，待到日后進(jìn)行壞賬處理。
開票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
收款時(shí)：
借：銀行存款
貨：應(yīng)收賬款（只收一部分）
確定一部分收不回來(lái)，做壞賬處理：
提壞賬準(zhǔn)備：
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
多次催收，確實(shí)收不上來(lái)，領(lǐng)導(dǎo)簽字做壞賬處理：
借：壞賬處理
貨：應(yīng)收賬款
注意：壞賬損失滿足一下情況之一的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，否則需要作納稅調(diào)整處理。
稅前扣除需滿足的條件：
①債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>
②債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?/span>
③債務(wù)人諭期3年以上末清償，且有確鑿證據(jù)證明己無(wú)力清償債務(wù)的；
④與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)模?/span>
⑤因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的；
⑥滿足國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件的。
更多推薦：
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)