新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年底了如何核對往來賬款？一文了解！
催收、清理往來賬款是加強企業資產監管，防止企業資產流失，規避財務風險的關鍵環節，也是企業盤活資金，緩解資金壓力的重要措施，那么哪些需要進行往來賬款核對、催收、清理呢？核對往來賬款的方法有哪些？下面一起來看看吧。
一、哪些需要進行往來賬款核對、催收、清理呢？
往來賬款：應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款。
應收票據主要將賬面余額與沒有兌現的應收票據進行核對即可，如果對不上查找原因。
應付票據主要將賬面余額與客戶進行核對，如果對不上查找原因處理即可。
對于與客戶往來應收賬款和預收賬款，需要重點進行核對、催收和清理。
與供應商往來的應付賬款和預付賬款，重點進行核對確認。
其他應收款和其他應付款這倆科目一個是暫付應收款，一個是暫收應付款。核算往來借款、個人往來、押金、保證金等等，需要對不同的往來款采用不同的方法來進行核對、確認、催收和清理。
二、核對往來賬款的方法
對于往來賬款，首先要進行核對，確認金額的正確性，然后再進行催收、清理。
?往來賬核對的標準
1）自查賬面，保證賬面入賬與實際發生一致；
2）雙方賬目發生明細一致；
3）雙方余額相等；
4）存在差異時，查明差異原因，形成差異的事項進行合理說明。
?核對往來賬款方法
1）自查發現問題時：應查找出原始憑據，核對調整賬面。
2）查看雙方賬目余額并核對：詢證函（對賬單）
①查看截止到本期末的雙方賬目余額是否一致，本期末余額雙方相等，本期的借方和貸方發生額雙方均一致，說明截止到本期末雙方賬目無任何差異存在。
②本期末余額雙方不相等，說明差異在本期，需分別分析本期借方發生明細和貸方發生明細，確定差異的大致方向，然后按差異金額找有無對應的發生金額，如能找到對應的發生金額，說明就是該發生金額的差異，然后跟對方核實差異的原因。如不能找到對應的發生金額，則需要根據借貸雙方的每筆發生明細逐筆核對，找出差異原因。
③核對以前較長時間往來賬：因特殊情況，可能需要核對較長期時間的賬目，或者合作一方因某種原因將以前的核對結果推翻，要求重新核對更長期間的賬目時，可分情況進行核對。
a.雙方賬目發生較多時：
使用“期間倒推核對法”。從最近的合作期間開始核對，逐月往前推。經過核對的每一期間，需保證借貸雙方發生明細的一致性，不一致的列出差異明細，從最后一期間的余額往以前月份倒擠，直至找到截止到最近的所有差異。
b.雙方賬目發生較少時：
把需要核對的賬目期間視同一期，期初余額即為需要核對第一期的“期初余額”，期末余額即為需要核對最后一期的“期末余額”，借方和貸方的所有發生明細即為需核對期間的總發生明細，逐筆核對即可。
【提醒】對于常合作客戶需要經常核對賬面，為了避免因長期賬面不清楚可能給雙方造成的損失，應經常核對雙方賬目，至少一個月一次，發生次數較多的，也可一周或半個月一次，對每一次核對的差異事項跟蹤處理，切不可只是為了核對，不查找差異原因，不調整。
每一次核對賬目均需制作“往來賬目核對余額表”，不但可以很清楚地反映截止到該期間或該日期的賬面情況，還可以為下一次的賬目核對留下清晰的證據，以方便以后的核對工作。
實務好課推薦：《2020年財會人關賬要點、方法與技巧》聚焦年終關賬中“常見”“經典”“高頻”的問題，通過課程學習，在直播中與羅杰夫老師交流，助力、推動各位朋友快速獲取年終關賬的實操技能，最終幫助學員朋友在較短的時間內，全面提升年終關賬中的財稅處理能力，有效應對年終關賬工作中的各類問題。點擊進入>>
本文是正保會計網校原創文章
轉載請注明來自正保會計網校
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號