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稅收籌劃是企業特別注重的一個事項,做好稅收籌劃會為企業省下很多錢。而財務人員往往是稅收籌劃工作的主要完成者,如何做好稅收籌劃呢?接下來本文從五個方面分析,教你如何科學節稅!
一、利用納稅人的經濟性質及稅率差異進行稅收籌劃
所得稅法是按不同企業的性質分別制定的,這就使等量的所得因企業性質不同而負擔的稅額不等。公司通過聯營、租賃、合資、承包等形式,改變納稅人的經濟性質,最終就可以達到少交所得稅的目的。
例如:小規模納稅人增值稅征收率3%,一般納稅人增值稅率13%。
二、充分利用有伸縮性的稅收條文
稅法規定的條文在實際執行時可寬可嚴,彈性較大,納稅人可以采用一些簡單的手法就可以實現稅收籌劃。
例如:按照國稅函[2009]98號第九條規定執行,也就是說企業還是存在選擇的問題,要么一次性,要么按照不低于3年進行攤銷。開辦費的攤銷企業可以根據經營情況,自主決定是在3年內攤銷還是在開始生產經營的第一個月一次攤銷,如果企業處于享受稅務優惠期,那么就可以采用不低于3年攤銷,以達到減免稅目的。
三、充分利用稅法的不確定性規定
稅法中某些條文不夠確定或者不太完整,使人們對有些問題的認識存在多種理解,在實際執行中模棱兩可。納稅人往往從自身利益的角度來理解,如果納稅人的這種理解得到了稅務機關的默許,也就實現了稅收籌劃。
四、重組虧損公司來進行稅收籌劃
稅法規定,公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補,不足彌補的可逐年延續彌補,但最長不超過五年。贏利公司重組虧損公司,利用虧損公司的虧損來抵消贏利公司的利潤,就可以達到稅收籌劃的目的。
例如:甲公司2016年度盈利2000萬元,需繳納所得稅=2000*25%=500萬元,通過對乙公司進行重組,已知乙公司2016年虧損1800萬元,這樣,通過重組,甲公司2016年繳納企業所得稅=(2000-1800)*25%=50萬元,通過該籌劃方案實施實現籌劃收益=500-50=450萬元。
五、充分利用稅收優惠政策
我國為加快經濟發展,鼓勵國內外投資者投資及經營各種經濟業務。
例如:國家稅務總局公告2019年第4號:增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產銷售的。最新消息——月銷售額不超過10萬元(按季不超過30萬元)的,自2019年1月1日起至2021年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。
稅收籌劃國家不反對,但必須合法合理,財務人員切記不要刻意地為了省稅而節稅,應把防范稅務風險放在第一位!想要學習更多稅收籌劃知識,歡迎加入《業財稅融合模式下會計準則實務與稅收籌劃案例精講》,實現業財稅融合,成為高端會計人才!
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