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實務解析：物業公司收取電費財稅處理問題
物業公司經常會涉及到代收水電費，代收的這筆費用的財稅處理也成為很多業主頭痛的問題，今天我們先來聊一聊，物業公司收取電費如何財稅處理？
物業公司收取電費財稅處理問題
【案例】A公司是小規模納稅人的物業公司，設立了一個專門獨立的周轉賬戶，讓業主將實際需要繳納的電費存到這個賬戶中，待收齊后將電費交給供電公司，在這個過程中沒有發生任何盈利或費用的增值，但供電公司只允許開票給A公司。
問：A公司收取業主方的電費如何財稅處理？
1.增值稅處理
財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。（二）以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。
（1）代收代付
物業管理公司受供電公司委托代收電費，同時具備以下條件，暫不征收增值稅：
持有相關代收協議，物業公司不墊付資金；
代收電費時，將供電公司開具給用戶的貨物銷售發票轉交給用戶，物業管理公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結算貨款，并另外收取手續費的，手續費部分按照經紀代理服務計算繳納增值稅。
（2）轉售電
供電公司統一將電銷售給物業管理公司，統一向物業管理公司結算收取電費，并向物業管理公司開具貨物銷售發票。再由物業管理公司向住戶銷售電并收取價款的行為，屬于物業管理公司銷售電行為。物業管理公司發生上述銷售電行為的，應向當地主管稅務機關領取貨物銷售發票開具給用戶，并按銷售貨物計算繳納增值稅。
2.所得稅處理
（1）代收代付
做往來款處理，不確認收入。
（2）轉售電
按銷售貨物確認收入，并結轉成本。
3.會計處理
（1）代收代付
做往來款處理，不確認收入。
（2）轉售電
按銷售貨物確認收入，并結轉成本。
借：銀行存款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：其他業務成本
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
以上就是為大家總結的物業公司收取電費財稅處理問題，想學習更多物業公司的財稅處理問題，那趕快加入《物業公司財稅處理難點問題解析與風險防范》課程吧，系統學習物業管理公司常見的疑點難點問題與風險防范！點擊了解詳情>>
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