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電商企業(yè)如何合理避稅?電子商務(wù)與傳統(tǒng)行業(yè)有明顯的不同,在于它的虛擬性、電子化、無界性,借助這些先天優(yōu)勢,有一些避稅方法可供參考。
一、利用稅收的所得來源地不明確避稅
電子商務(wù)環(huán)境中出現(xiàn)的虛擬企業(yè)無工商注冊、無稅收登記,利用其無界性,無法判斷稅收所得來源地的特點(diǎn)。由于虛擬企業(yè)是有優(yōu)勢資源企業(yè)的聯(lián)合體,在標(biāo)的項(xiàng)目完成后聯(lián)合體很快就解散,一切都在網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行。由于虛擬企業(yè)納稅主體的不確定性和模糊性,更由于目前稅法對虛擬企業(yè)尚無相關(guān)的稅收法律規(guī)定,所以很難對其征稅從而達(dá)到避稅。
二、利用稅收管轄權(quán)對于電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)的弱化來避稅
由于互聯(lián)網(wǎng)交易的無界性,不同地方的貿(mào)易按界劃分已毫無意義,電子貨幣交易的隱蔽性,很難用傳統(tǒng)的稅收管轄權(quán)中依據(jù)的常設(shè)機(jī)構(gòu)、固定場所和商品、服務(wù)發(fā)生地來判斷,對征稅造成很大難度,企業(yè)常利用互聯(lián)網(wǎng)交易的無界性,尤其是跨國稅收征收管轄權(quán)的不確定來到達(dá)避稅目的。
三、用有償贈送的方法來規(guī)避增值稅和個稅
不管是贈送禮品、贈送積分、紅包都盡可能將這些行為與有償購物“掛鉤”,這樣可以免去增值稅、個稅。譬如要贈送兒童旅游鞋200元,若單獨(dú)贈送視同銷售要繳納增值稅,但是若是購買兒童羽絨服1000元,贈送兒童旅游鞋200元,則是有償贈送,兒童旅游鞋200元不需要繳納增值稅,只要在開發(fā)票的時候分別在同張發(fā)票上分別注明羽絨服為1000元,旅游鞋是200元,折扣額是200元,此時旅游鞋就不必繳納增值稅。對于有償送的積分、紅包的等同樣不涉及增值稅。
四、轉(zhuǎn)移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一
轉(zhuǎn)移定價的避稅原則,一般適用于稅率有差異的相關(guān)聯(lián)企業(yè)。通過轉(zhuǎn)移定價,使稅率高的企業(yè)部分利潤轉(zhuǎn)移到稅率低的企業(yè),最終減少企業(yè)整體稅負(fù)。電商行業(yè)使用它更具優(yōu)勢。因?yàn)殡娮由虅?wù)的跨界經(jīng)營,能迅速快捷地分布在不同地域進(jìn)行交易并且迅捷地完成一體化經(jīng)營。這樣關(guān)聯(lián)企業(yè)在商品和服務(wù)的提供和銷售上有靈活操作,很方便迅速地調(diào)整影響企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營成本的各種費(fèi)用,轉(zhuǎn)移利潤,從而達(dá)到避稅目的。
五、利用優(yōu)惠政策和稅負(fù)洼地避稅
不少地方的電商產(chǎn)業(yè)園區(qū)都有很多優(yōu)惠政策,電商企業(yè)要積極利用當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策。網(wǎng)絡(luò)電子交易成本低且交易無時空限制,對于電商在不同地方注冊公司帶來了成本便利。可以充分享受注冊地的稅收優(yōu)惠政策和稅負(fù)洼地的低稅負(fù)。
上面列舉的只是一部分避稅方法,還有很多,電商企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況運(yùn)用。總之,電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)該在國家相關(guān)法律框架下合規(guī)經(jīng)營,依法納稅,合理避稅,才能在法治的軌道上昂首前行。
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