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新修訂！企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）變化及操作指南
7月征期倒計時！注意！新修訂的企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表，自2020年7月1日開始啟用！下面為大家整理了企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）變化及操作指南！
變化要點
1、A表的基礎資料部分，新表單將原表單中的“按季度填報信息”調整至“企業類型”與“預繳稅款計算”之間，并對該區域表單樣式進行修改，相較于原表，新表的邏輯關系更清晰。
2、表格主體部分，新表第7欄名稱發生了變化：由“固定資產加速折舊（扣除）調減額”變為“資產加速折舊、攤銷（扣除）調減額”，并增設了一欄L15。
3、L15是根據新政《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號）設置，納稅人可自主選擇是否享受該政策，需要提醒大家的是L15為臨時行次，自2021年1月1日起，該行廢止。
填報要點
例子：A企業為以前年度設立，2020年1——6月總計取得收入200萬元，發生成本100萬元，A企業已完成2019年度企業所得稅匯算清繳，以前年度未彌補虧損為20萬元。
A企業需按照企業實際情況填寫相關數據如下：
1、季度平均值需按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定計算，從業人數的季度平均值如果有小數點，向上取整填寫即可。
2、資產總額的季度平均值保留小數點后2位，特別提示：資產總額單位為“萬元”，不要填錯了哦。
3、A企業根據單位自身情況填寫預繳稅款計算欄次，將1-6月收入2000000填入第一欄，1-6月成本1000000填入第二欄，2019年度企業所得稅匯算清繳得出的以前年度虧損額200000填入第8欄，根據第9欄與基礎資料部分數據，A企業經確認符合小型微利企業標準，返回基礎資料部分勾選“小型微利企業”。
4、第12欄數據小型微利企業需填報A201030導入，該欄數字根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定計算，即對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅：800000*25%－800000*25%*20%=160000。
5、第13欄填入一季度已預繳的稅款10000元。
注意啦！如果A企業想按國家稅務總局公告2020年第10號規定，享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策的，L15欄勾選“是”將本期應繳納的30000元填入，第15欄本期應繳稅款則為0，如A企業應其他原因不需要享受該政策的，則L15欄勾選“否”第15欄本期應繳納稅款則為30000。
好啦！了解變化，理清關系，新的申報表簡單易填，大家快來試一試吧！
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