新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
申報表修訂后，小型微利企業如何申請二季度延緩繳納？
背景簡介：為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步推動企業復工復產，緩解企業資金壓力，支持疫情防控和促進經濟社會健康發展，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》（2020年第10號），《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（2020年第12號）。
那么小型微利企業如何享受延緩繳納政策？
小型微利企業在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業所得稅預繳申報時，可以選擇延緩繳納所得稅額，即只申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月同第四季度的稅款一并繳納。
享受延緩繳納政策的辦理方式
小型微利企業在辦理2020年二季度和三季度申報時，將季度申報表中的“是否延緩繳納所得稅”勾選為“是”，同時填入需延緩繳納的稅款。湖北省電子稅務網上申報系統能智能輔助納稅人填寫相關欄次，享受延緩繳納的政策。
不享受延緩繳納政策的辦理方式
若小型微利企業自主選擇放棄享受延緩繳納政策，請預繳申報時在申報表中“是否延緩繳納所得稅”欄次中勾選“否”，在“符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡要填寫原因說明以后，即可正常辦理繳稅。
季度預繳申報表修訂后有哪些變化？小型微利企業相關欄次如何填寫呢?
假設甲企業為查賬征收企業，符合小型微利企業條件，并選擇享受延緩繳納政策，現進行2020年第二季度企業所得稅預繳申報。其網上申報填報步驟如下：
1.在 “按季度填報信息”項目中，錄入截至本期的各季度“從業人數”、“資產總額”的“季初”、“季末”值，（注意“資產總額”錄入單位為“萬元”，且必須大于0），并勾選是否“國家限制或禁止行業”。
2.依次錄入預繳申報表的其他申報數據，網報系統會自動填報《減免所得稅優惠明細表》（A201030）第一行“符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”。
3.網報系統會自動在申報表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動填寫延緩繳納稅額。
推薦閱讀：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號